預(yù)算管理培訓(xùn)_(可排版)

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1、預(yù)算管理培訓(xùn)pwc20081x/a>,10普華永道1.3培訓(xùn)口標(biāo)木次培訓(xùn)將通過與相關(guān)財務(wù)人員就一系列課題的探討，采取理論與實例相結(jié)合、課堂講解與互動交流并行的模式，促使各相關(guān)單位在預(yù)算管理的理論和實際操作上形成相當(dāng)程度的了解。培訓(xùn)目標(biāo)培訓(xùn)主要內(nèi)容課堂形式系統(tǒng)介紹全面預(yù)算管理??概念、本質(zhì)和構(gòu)成1?預(yù)算管理在企業(yè)管理中的地位和作用；??在企業(yè)管理中的重要性2.財務(wù)預(yù)算管理基本理論和財務(wù)預(yù)算編制??組織機構(gòu)和管理原則的基木方法（包括滾動預(yù)算）；？?成功因素??授課講解??問題和挑戰(zhàn)3.有效的預(yù)算控制體系及其執(zhí)行，預(yù)

2、算關(guān)??最佳實踐原理鍵控制環(huán)節(jié)的把握；4.財務(wù)預(yù)算編制的基本流程及業(yè)務(wù)預(yù)算、全而預(yù)算的編制與執(zhí)行??問題與解答投資預(yù)算與財務(wù)預(yù)算的銜接；5.齊項收入、成本預(yù)算的確定與編制；？?全面預(yù)算編制方法和流程??財務(wù)預(yù)算的編制6.財務(wù)預(yù)算資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流??案例分析??財務(wù)預(yù)算執(zhí)行、修改與分析量表的編制方法；7.預(yù)算執(zhí)行及預(yù)算分析的方法和應(yīng)用；全面預(yù)算管理的監(jiān)控8.預(yù)算與績效考核之間的關(guān)系??分組討論??全面預(yù)算與績效考核??冇效的財務(wù)預(yù)算控制體系2008.10普華永道Slide2目錄2?預(yù)算管理基本概念2.1

3、預(yù)算管理的概念、本質(zhì)、構(gòu)成及演進2.2預(yù)算管理在企業(yè)管理屮的重要性2.3確保預(yù)算成功的因素2.4預(yù)算管理的特點2.5預(yù)算管理框架2.6預(yù)算管理的組織機構(gòu)和管理原則2.7年度預(yù)算指標(biāo)和編制思想2.8預(yù)算編制部門職能轉(zhuǎn)換Needtomodifytheformattohaveconsistentpageseparator2008.10普華永道2.1預(yù)算管理的概念、木質(zhì)、構(gòu)成及演進預(yù)算的概念預(yù)算是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的管理方法。預(yù)算通過合理分配企業(yè)人、財、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績效管理

4、配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實施進度，控制費用支出，并預(yù)測資金需求和利潤。預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時期內(nèi)（一般為一年或一個既定的期間內(nèi)）經(jīng)營、財務(wù)等方面的總體預(yù)測。包括：？?業(yè)務(wù)方面的預(yù)算（如收入預(yù)算、采購預(yù)算、費用預(yù)算等）？?財務(wù)方面的預(yù)算（如資木預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算、資產(chǎn)負債表預(yù)算等）；？?預(yù)算的編制與執(zhí)行涉及各個部門的各項業(yè)務(wù)和經(jīng)營活動。預(yù)算的編制、執(zhí)行與調(diào)整涉及企業(yè)所有部門及主要人員2008.10普華永道Slide42.1預(yù)算管理的概念、本質(zhì)、構(gòu)成及演進（續(xù)）預(yù)算管理的本質(zhì)1.預(yù)算不等于預(yù)測。

5、預(yù)測是基礎(chǔ)，預(yù)算是根據(jù)預(yù)測結(jié)果提出的對策性方案?？梢哉f，預(yù)算是針對預(yù)測結(jié)果采用的一種預(yù)先的風(fēng)險補救及防御系統(tǒng)?！A(yù)測是預(yù)算的前提。沒冇預(yù)測就沒冇預(yù)算?！行У念A(yù)算是企業(yè)防范風(fēng)險的重要措施。2?預(yù)算不等于財務(wù)計劃一一從內(nèi)容上看，預(yù)算是企業(yè)全方位的計劃，財務(wù)計劃只是金業(yè)預(yù)算的一部分，而不是全部?！獜念A(yù)算形式上，預(yù)算可以是貨幣式的，也可以是實物式的，而財務(wù)計劃則是以價值形態(tài)所表現(xiàn)的計劃?！獜姆秶?，預(yù)算是一個綜合性的管理系統(tǒng)，涉及企業(yè)各部門和不同科層；而財務(wù)計劃的編制、執(zhí)行主要由財務(wù)部門控制。2008.10普

6、華永道Slide52.1預(yù)算管理的概念、本質(zhì)、構(gòu)成及演進（續(xù)）預(yù)算管理的本質(zhì)3.預(yù)算管理是一種管理機制??預(yù)算管理，英根本點就在于通過預(yù)算來代替管理，使預(yù)算成為一種口動的管理機制，而不是單純的管理手段。？?作為一種管理機制，預(yù)算管理一方面與市場機制相對接，以市場為起點。另一方面，與企業(yè)內(nèi)部管理組織和運行機制相對接：■各組織權(quán)、責(zé)、利對等原則；■各組織決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)三權(quán)分離原則，以保證權(quán)力的制衡。？?預(yù)算管理決不是數(shù)據(jù)的堆砌，表格的羅列，而是一種與企業(yè)治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的一套管理系統(tǒng)。企業(yè)健全的預(yù)算制度是完善

7、的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)。？?預(yù)算管理是一種戰(zhàn)略管理。企業(yè)預(yù)算管理的冃標(biāo)實際上就是企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，通過預(yù)算管理使企業(yè)的戰(zhàn)略意圖得以具體貫徹，長期與短期計劃得以溝通與銜接。2008.10普華永道Slide62.1預(yù)算管理的概念、本質(zhì)、構(gòu)成及演進（續(xù)）預(yù)算管理的構(gòu)成全而預(yù)算與傳統(tǒng)意義上的預(yù)算是兩個截然不同的概念，全面預(yù)算除了包含傳統(tǒng)意義上預(yù)算的各個方面，還應(yīng)包含企業(yè)與部門的年度運作計劃。全面預(yù)算戰(zhàn)略規(guī)劃運作計劃預(yù)算??年度運作計劃??業(yè)務(wù)部門??收入預(yù)算??企業(yè)??費用預(yù)算??部門??職能部門??費用預(yù)算??營業(yè)部??

8、收入預(yù)算??費用預(yù)算??利潤預(yù)算??匯總預(yù)算??資金預(yù)算??利潤預(yù)算2008.10普華永道Slide72.1預(yù)算管理的概念、木質(zhì)、構(gòu)成及演進（續(xù)）預(yù)算的構(gòu)成全面預(yù)算分為三大部分：經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算1.經(jīng)營預(yù)算主要包括四項內(nèi)容：1）銷售預(yù)算-企業(yè)更具市場的預(yù)測分析，確定的在預(yù)算期內(nèi)預(yù)計的銷售品種、數(shù)量、單價和銷售收入等指標(biāo)。銷售預(yù)算時經(jīng)營預(yù)算的龍頭，是編制其他預(yù)算的起點。難點：