民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及解決對(duì)策【開(kāi)題報(bào)告】

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1、開(kāi)題報(bào)告民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及解決對(duì)策一、立論依據(jù)1.研究意義、預(yù)期目標(biāo)研究意義：由于民營(yíng)企業(yè)是我國(guó)特有的概念，國(guó)內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制的研究多集中在國(guó)有企業(yè)和上市公司。所以國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)于民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)注也較少。因此本文主要針對(duì)國(guó)內(nèi)外學(xué)者們對(duì)內(nèi)部控制的定義，民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，如何加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策分析這三個(gè)方面的研究進(jìn)行一個(gè)綜合的論述和評(píng)價(jià)。希望為我國(guó)民營(yíng)企業(yè)建立完整全面的內(nèi)部控制體系作出貢獻(xiàn)。預(yù)期目標(biāo)：本文通過(guò)對(duì)浙江省內(nèi)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程中的內(nèi)部控制機(jī)制等方面進(jìn)行了詳細(xì)地描述，指出了企業(yè)在內(nèi)部

2、控制方面存在的隱患。并根據(jù)分析的結(jié)果，制定了民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)一步完善的方案，然后利用相關(guān)內(nèi)部控制理論、管理理論，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行了重新設(shè)計(jì)，建立了以采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制為主的內(nèi)部控制體系。通過(guò)對(duì)某一特定民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制的分析和再造方案的設(shè)計(jì)，來(lái)探索一條適合我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制完善的思路和方法。2.國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀國(guó)內(nèi)研究：目前國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)于民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及對(duì)策分析已取得了可觀的成果，但是由于樣本選取，研究方法及績(jī)效評(píng)價(jià)角度的差異，造成研究結(jié)果并不一致：關(guān)于民營(yíng)

3、企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，張巖（2009）研究認(rèn)為現(xiàn)在內(nèi)部控制是企業(yè)管理不可或缺的管理手段，它是管理效能的一種先進(jìn)方法,實(shí)現(xiàn)組織管理和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效化、正規(guī)化、專業(yè)化、規(guī)范化的最基本的條件,但是民營(yíng)企業(yè)特別是中小民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中,也暴露出了存在的種種問(wèn)題,尤其是內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題。曾小群（2005）研究認(rèn)為我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)偏差。多數(shù)民營(yíng)企業(yè)管理者往往認(rèn)為憑個(gè)人的直接控制和直接觀察來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。不依靠現(xiàn)代管理技術(shù)來(lái)監(jiān)督經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程推行家長(zhǎng)式管理。下屬也往往按習(xí)慣辦事。長(zhǎng)期養(yǎng)成不講制約、不講監(jiān)管、不講授權(quán)的辦事方式。然后管理

4、機(jī)制不完善許多民營(yíng)企業(yè)在形式上建立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)。實(shí)行了總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，但在實(shí)際工作中，董事會(huì)在表現(xiàn)上還存在許多誤區(qū)。真正的法人治理結(jié)構(gòu)并未建立，董事會(huì)的監(jiān)控作用嚴(yán)重弱化。關(guān)于加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策分析：雷結(jié)斌，謝志青（2010）認(rèn)為3現(xiàn)代企業(yè)以制度為核心，企業(yè)必須把“以人為本”的理念貫穿在管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要淡化家族色彩才能在企業(yè)內(nèi)部形成一致的邏輯和規(guī)范。要建立公開(kāi)、公正、公平的招聘機(jī)制，在用人上，要做到知人善任，任人唯賢。要給予人才足夠的施展個(gè)人才智的空間與權(quán)力，讓人才的自我價(jià)值在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中得以實(shí)現(xiàn)。實(shí)踐證

5、明，授權(quán)是企業(yè)重視和信任人才的最佳表現(xiàn)，也是企業(yè)有效地留住人才的關(guān)鍵舉措。唐華（2007）研究認(rèn)為民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化，這就要求股東對(duì)其經(jīng)理層進(jìn)行監(jiān)督，使管理層按照企業(yè)的目標(biāo)行事，把企業(yè)所有管理者行使權(quán)力的過(guò)程納入內(nèi)部控制制度的監(jiān)控范圍，明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)，充分發(fā)揮各自的監(jiān)督作用。常茂松（2003）認(rèn)為，要改進(jìn)我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制狀況,務(wù)必注重企業(yè)控制的環(huán)境建設(shè),建立和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,加強(qiáng)企業(yè)控制的活動(dòng)管理,提高信息流動(dòng)和溝通的效率,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理。國(guó)外研究：1994年，COSO委員會(huì)發(fā)

6、布《內(nèi)部控制——整體框架》提出：“內(nèi)部控制是企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理當(dāng)局以及其他員工為達(dá)到財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等三個(gè)目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程?！盋OSO報(bào)告是從企業(yè)的立場(chǎng)，說(shuō)明什么是內(nèi)部控制，如何判斷內(nèi)部控制的優(yōu)劣，企業(yè)應(yīng)設(shè)置哪些內(nèi)部控制目標(biāo)和相應(yīng)的控制程序，內(nèi)部控制可以做到什么，做不到什么，如何評(píng)估內(nèi)部控制，如何就評(píng)估結(jié)果對(duì)外作出聲明等?？v觀西方內(nèi)部控制發(fā)展的歷史不難發(fā)現(xiàn)：內(nèi)部控制的目標(biāo)從最初的查錯(cuò)防弊逐步轉(zhuǎn)換到提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果，內(nèi)部控制方法也由早期的單一的內(nèi)部牽制發(fā)展為環(huán)境控制與監(jiān)控活動(dòng)相結(jié)

7、合的系統(tǒng)控制方法。內(nèi)部控制未來(lái)發(fā)展的方向?qū)⒂赏苿?dòng)型向拉動(dòng)型轉(zhuǎn)變，即更多地發(fā)揮全員的自我控制能力。組織將更為關(guān)心內(nèi)部控制系統(tǒng)的自生能力，即系統(tǒng)在紛繁復(fù)雜的環(huán)境中自我調(diào)適、自我生存、自我發(fā)展的能力。3.參考文獻(xiàn)[1]陳惠貞．內(nèi)部控制理論發(fā)展簡(jiǎn)述［J］.管理與財(cái)富，2009（08）．[2]龔雪，白亞龍．論內(nèi)部控制理論的發(fā)展及啟示［J］．現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2008（10）．[3]陳佳．完善我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的思考［J］．現(xiàn)代商業(yè)，2010(30)．[4]李鳳鳴．內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范［M］.北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,1998．[5]曾小群．淺談民營(yíng)企

8、業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀與對(duì)策[J].大眾科技，2010(9).[6]雷結(jié)斌，謝志青．現(xiàn)階段我國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中存在的問(wèn)題及對(duì)策分析[J]．特區(qū)經(jīng)濟(jì)，2010(2).[7]唐華．我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及對(duì)策分析[J]．集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究，2007(2