淺論陜西大開建材營運資金管理

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1、淺論陜西大開建材營運資金管理【摘要】營運資金作為企業(yè)資金鏈條上的重要壞節(jié)與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動有著密不可分的關(guān)系，它兒乎涵蓋了整個生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域，作為企業(yè)自身的財務(wù)資源，其重要性顯而易見。一個企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動離不開合理的營運資金及其科學(xué)的資金結(jié)構(gòu)，在一定程度上決定了公司的長遠價值。由此中小企業(yè)要切實加強營運資金的管理，充分運用成本效益原則,以最小投入，獲得最大效益，提高營運資金的使用效率，增強企業(yè)未來的生存和發(fā)展空間。木文以陜西大開建材有限公司為例，重點從資金較少，融資困難、使用效率低，管理水平差、資金結(jié)構(gòu)不合理、營運資金風(fēng)險居高

2、不下等方面闡述了企業(yè)在資金管理方面存在的問題，針對這些問題分別從拓寬融資渠道、加強資產(chǎn)管理、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、強化資金風(fēng)險體系等方面提出解決對策。【關(guān)鍵詞】大開建材企業(yè)資金結(jié)構(gòu)資金周轉(zhuǎn)營運資金管理一、中小企業(yè)營運資金管理的目的和意義作為現(xiàn)代財務(wù)管理活動一個重要的方面，營運資金管理是通過比較科學(xué)的經(jīng)營管理規(guī)劃與控制營運資金即流動資產(chǎn)與負(fù)債各項目，使企業(yè)能夠擁有較好的短期償債能力并保持持續(xù)的獲利能力，以經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量控制為核心的一系列經(jīng)營管理活動的總稱。其管理的目標(biāo)具體包括以下兩個方面：第一，維持企業(yè)的償債能力。企業(yè)擁有較好的償債能力

3、，對企業(yè)的經(jīng)營活動及未來的發(fā)展趨勢無疑是錦上添花。特別是企業(yè)的短期償債能力尤為重要。第二，增強企業(yè)營運能力。企業(yè)的營運能力是基礎(chǔ)，是決定它能否屹立在激烈的競爭環(huán)境中的基礎(chǔ)，同時營運能力又作用于盈利能力。企業(yè)營運資金使用恰當(dāng)、效率大，那么一定程度上企業(yè)的盈利能力就強。反之，企業(yè)的營運資金使用不合理、較為混亂，那么一定程度上企業(yè)的盈利能力要受到影響，削弱企業(yè)的盈利能力。許多企業(yè)把銷售量增長作為企業(yè)長遠發(fā)展的基礎(chǔ)，這是一個誤區(qū)，企業(yè)要健康長遠的發(fā)展，不僅要重視銷售，更要重視企業(yè)本身的資金管理，其中營運資金管首當(dāng)其沖。由于現(xiàn)金浮動量的存在，

4、企業(yè)在未來經(jīng)營活動中存在變動性，這也使得企業(yè)難以準(zhǔn)確預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量，為了有效緩解這種狀況，企業(yè)則有必要在內(nèi)部儲存一部分科學(xué)恰當(dāng)?shù)臓I運資金來維持其口常收付資金的良性循環(huán)。企業(yè)內(nèi)部的營運資金可以幫助其維持較好的短期償債能力，短期償債能力穩(wěn)定，在一定程度上可以降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，而經(jīng)營風(fēng)險與企業(yè)融資能力負(fù)相關(guān)，因此營運資金的重要性顯而易見了，其不僅有利于企業(yè)健康穩(wěn)定的經(jīng)營，還能為企業(yè)融資方面提供良好條件。但隨著國有企業(yè)改革的不斷深化和我國市場經(jīng)濟的更加完善，對推動中國經(jīng)濟發(fā)展起決定性作用的中小企業(yè)在激烈的市場競爭中屢受挫折、經(jīng)常失

5、敗甚至破產(chǎn)，與資金雄厚的大企業(yè)相比平均壽命較為短暫，分析原因發(fā)現(xiàn)影響因素是多方面的，從企業(yè)的內(nèi)部層面來分析，屮小企業(yè)融資困難和對營運資金缺乏科學(xué)有效的管理是其失敗破產(chǎn)的關(guān)鍵原因。二、陜西大開建材有限公司營運資金管理中存在的主要問題陜西大開建材廠是專業(yè)從事工業(yè)民用環(huán)保建筑材料研究、開發(fā)、生產(chǎn)、銷售為一體的企業(yè)。公司位于西安市，占地面積八千多平米，廠房、車間面積近兩千平米。公司擁有員工100多人，大專以上學(xué)歷30人。企業(yè)本身的特征決定其人才相對缺乏，企業(yè)提供的薪水較低，缺乏完善的人力資源管理系統(tǒng)。大開公司成立于2006年，公司沒有完整的

6、切實可行的財務(wù)戰(zhàn)略，資金的籌集、使用和償還方面都缺乏計劃與規(guī)劃。人開公司籌集資金主要分內(nèi)部盈余積累和外部銀行貸款，對資金的需求量、內(nèi)部籌集與銀行貸款所占比率事先都沒有做好規(guī)劃往往需要時在倉促上陣。分析公司的營運資金及其管理，發(fā)現(xiàn)其營運資金管理混亂、無從根據(jù)，同時在營運資金的使用上存在很大的隨意性、可變性、臨時性。具體表現(xiàn)在以下幾個方面：(-)企業(yè)營運資金相對較少，融資困難企業(yè)的營運資金相對較少，很大一方面是由于其融資困難。大開企業(yè)由于自身的經(jīng)營規(guī)模較小，各方面管理水平不高，經(jīng)營風(fēng)險隨之增大等方面的原因，再加之企業(yè)自身信用擔(dān)保體系的不

7、健全等原因，很難像大企業(yè)一樣能夠向銀行籌集到自身生產(chǎn)經(jīng)營所必需的資金。銀行往往青睞于規(guī)模較大、管理水平較好的大企業(yè)，而對中小企業(yè)的資金需求表現(xiàn)得比較冷淡。但是，這種緊缺程度已遠遠超出了合理范圍，很多負(fù)面因索的存在嚴(yán)重的擾亂了企業(yè)正常的生產(chǎn)運營，甚至影響到全社會總體的健康運營。營運資金是企業(yè)日常生產(chǎn)所必需的資金，密切相關(guān)著企業(yè)經(jīng)營活動屮的先進循環(huán)，如果營運資金不足，那必將影響企業(yè)的交易活動，導(dǎo)致企業(yè)交易活動失常。(-)企業(yè)營運資金的使用效率低，管理水平差現(xiàn)今，中小企業(yè)營運資金的運營情況普遍較差，結(jié)合大開企業(yè)自身情況，營運資金低效運營主

8、要表現(xiàn)為：首先，企業(yè)的應(yīng)付賬款的使用率低下。應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期與企業(yè)的償債能力負(fù)相關(guān)。周轉(zhuǎn)期越短，其償債能力越強。反之周轉(zhuǎn)期越長，償債能力便會減弱，企業(yè)的信用等級也會隨之降低。但是企業(yè)如果能在一定期限內(nèi)充分地使用商業(yè)信用這樣的無息借款方式