CH支付結(jié)算業(yè)務(wù).ppt

《CH支付結(jié)算業(yè)務(wù).ppt》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。

1、第四節(jié)銀行匯票一、銀行匯票的概念與規(guī)定概念：銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票是一種傳統(tǒng)的票據(jù)結(jié)算工具，我國曾在20世紀(jì)50年代停止使用，1984年后，又在全國推廣了銀行匯票結(jié)算。這種匯票，適用范圍廣泛，具有結(jié)算方便、快捷、安全的顯著特點(diǎn)，是目前使用最廣泛的一種票據(jù)結(jié)算工具。銀行匯票的特點(diǎn)：具體體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：（1）銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。（2）使用靈活，單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。（3）票隨人走，人到票到，方便采購，適用于在付款后提貨或貨、款兩清的交易；（4）憑票購貨，余款自動退回，

2、可以錢貨兩清，防止不合理的預(yù)付款項(xiàng)和交易尾欠發(fā)生。銀行匯票結(jié)算的基本規(guī)定1、適用業(yè)務(wù)范圍：所有款項(xiàng)的支付，可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣可支取現(xiàn)金，但申請人和收款人必須均為個(gè)人。2、適用地域范圍：同城和異地3、提示付款期：1個(gè)月4、一律記名，可以背書轉(zhuǎn)讓5.6.149銀行匯票處理程序圖申請人收款人背書人（持票人）被背書人持票人申請人出票人開戶銀行（付款人）收款人、持票人代理付開戶行款人③持往異地結(jié)算背書轉(zhuǎn)讓①申請簽發(fā)匯票②出票⑦退回多余款⑥銀行之間清算資金④提示票據(jù)⑤代理付款入賬⑤代理付款入賬④提示票據(jù)1、銀行匯票的出票程序1：銀行受理申請書，轉(zhuǎn)賬收款的處理。憑證：申請人向銀行填

3、寫銀行匯票申請書一式三聯(lián)，第一聯(lián)：存根，由申請人留存，第二聯(lián)：借方憑證（交現(xiàn)金辦理的，第二聯(lián)注銷）第三聯(lián)：貸方憑證。分錄：借：活期存款（或現(xiàn)金）－申請人戶貸：匯出匯款二、銀行匯票結(jié)算的會計(jì)處理銀行匯票的處理分為出票、兌付、結(jié)清、退款四個(gè)階段銀行受委托匯往外地的款項(xiàng)銀行匯票申請書程序2：簽發(fā)銀行匯票的處理。簽發(fā)匯票：出票行在辦好轉(zhuǎn)賬或收妥現(xiàn)金后，簽發(fā)銀行匯票。第一聯(lián)：卡片第二聯(lián)：銀行匯票第三聯(lián)：解訖通知第四聯(lián)：多余款收賬通知登記登記簿：“重要空白憑證登記簿”及“重要空白憑證使用情況登記簿”，填制表外科目付出憑證，登記表外科目明細(xì)賬：付出：重要空白憑證——銀行匯票在用戶銀行匯票情況

4、1：持票人在代理付款行開戶的處理憑證：第二聯(lián)銀行匯票：借方憑證銀行匯票第三聯(lián)：解訖通知，加蓋轉(zhuǎn)訖章隨同聯(lián)行借方報(bào)單寄出票行進(jìn)賬單第一聯(lián)：加蓋轉(zhuǎn)訖章作回單交給持票人進(jìn)賬單第二聯(lián)：貸方憑證會計(jì)分錄：借：聯(lián)行往賬（存放聯(lián)行款項(xiàng)）貸：活期存款——持票人戶2、銀行匯票的兌付情況2：持票人不在代理付款行開戶以持票人姓名開立應(yīng)解匯款賬戶，會計(jì)分錄為：借：聯(lián)行往賬貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款－持票人戶支取現(xiàn)金（轉(zhuǎn)賬支付）時(shí)：借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款－持票人戶貸：現(xiàn)金（XX科目）核算匯款業(yè)務(wù)收到的待解付的款項(xiàng)和臨時(shí)性存款。出票行接到代理付款行寄來的聯(lián)行借方報(bào)單以及解訖通知聯(lián)時(shí)，抽出專夾保管的銀行匯票第一

5、聯(lián)，經(jīng)核對確屬本行簽發(fā)的匯票，審核無誤，分別處理。（1）銀行匯票全額結(jié)清憑證：匯票第一聯(lián)：借方憑證（匯票第三聯(lián)解訖通知、匯票第四聯(lián)多余款收賬通知）分錄：借：匯出匯款貸：聯(lián)行來賬3、銀行匯票的結(jié)清（2）銀行匯票有多余款的情況1：原申請人在本行開戶憑證：在第一聯(lián)卡片上填寫實(shí)際結(jié)算金額，作借方憑證第三聯(lián)解訖通知作轉(zhuǎn)賬貸方憑證第四聯(lián)多余款收賬通知填寫多余金額，轉(zhuǎn)賬后，蓋章退申請人會計(jì)分錄為：借：匯出匯款貸：聯(lián)行來賬活期存款－申請人戶情況2：申請人不在本行開戶憑證：同上會計(jì)分錄：借：匯出匯款貸：聯(lián)行來賬其他應(yīng)付款－申請人戶轉(zhuǎn)賬后通知申請人持銀行匯票申請書及本人身份證件來行辦理取款手續(xù)。申

6、請人取款時(shí)，以第四聯(lián)多余款收賬通知作轉(zhuǎn)賬借方憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。會計(jì)分錄：借：其他應(yīng)付款－申請人戶貸：現(xiàn)金（2）銀行匯票有多余款的2009年4月20日，工商銀行哈爾濱順通支行收到本行開戶單位哈爾濱達(dá)利經(jīng)貿(mào)公司提交的銀行匯票申請書，金額10萬元，購買北京天恒羊毛衫廠產(chǎn)品，兌付地為工商銀行北京南城分理處。工商銀行哈爾濱順通支行經(jīng)對申請書審核無誤后，予以開出銀行匯票并轉(zhuǎn)賬，會計(jì)分錄為：借：活期存款—達(dá)利經(jīng)貿(mào)集團(tuán)100000貸：匯出匯款100000同時(shí)，登記匯出匯款登記簿。例題銀行匯票的申請和簽發(fā)：4月21日，哈爾濱達(dá)利經(jīng)貿(mào)公司業(yè)務(wù)員持匯票前往北京采購，本次采購共支付款項(xiàng)95000元，提貨

7、后業(yè)務(wù)員將匯票連同解訖通知一并交北京天恒羊毛衫廠會計(jì)部。會計(jì)部門在匯票及解訖通知聯(lián)實(shí)際結(jié)算金額欄處填寫金額95000元，多余金額欄填寫5000元后，開具收款憑證，采購業(yè)務(wù)結(jié)束。例題采購和付款：4月25日，北京天恒羊毛衫廠財(cái)務(wù)人員在匯票背面簽章處簽章后，持匯票、解訖通知及填制的三聯(lián)進(jìn)賬單到開戶行工商銀行北京南城分理處辦理收款業(yè)務(wù)。工商銀行北京南城分理處經(jīng)對票據(jù)審核并確認(rèn)無誤后，編制一式兩聯(lián)聯(lián)行往來借方報(bào)單，辦理轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)賬后，將借方報(bào)單第二聯(lián)及解訖通知寄哈爾濱順通支行。分錄為：借：聯(lián)行往賬950