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《我國商業(yè)銀行內部控制研究_周莉莉》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在學術論文-天天文庫。
1、《經濟問題探索》2010年第5期我國商業(yè)銀行內部控制研究1,22周莉莉,陳杰(11武漢大學,武漢430000;21貴州大學,貴陽550000)摘要:本文以COSO報告、巴塞爾協(xié)議為理論基礎,參照人民銀行、銀監(jiān)會內部控制指引,根據我國商業(yè)銀行內部控制存在的問題,提出具有針對性和可行性解決對策。內部控制是商業(yè)銀行為了實現(xiàn)經營目標,通過制定一系列制度、程序和方法,對風險進行事前防范、事中控制和事后監(jiān)督與糾正的動態(tài)過程和機制。通過對國內成功的商業(yè)銀行內控機制和管理體制進行分析,可以得出這樣一個結論:銀行若要保證
2、各項業(yè)務有效運行,實現(xiàn)既定發(fā)展目標,就必須有一套完整、合理、有效的內控制度。有效的內控是提高銀行核心競爭力的關鍵手段,是確保銀行體系穩(wěn)健運行的主要內因。關鍵詞:商業(yè)銀行;內部控制;COSO內部控制作為一個專用名詞,被人們接受的時間結。協(xié)議實質是為完善與補充單個國家對商業(yè)銀行監(jiān)并不長,在20世紀40年代前,就存在了內部控制的管體制的不足,減輕銀行倒閉的風險與代價。巴塞爾初級形式———內部牽制。其被定義為以有效的組織和委員會近期發(fā)布的幾乎所有文件,都貫穿了加強銀行經營,并防止錯誤和非法業(yè)務發(fā)生的業(yè)務流程設計
3、。內部控制的要求,這些文件都涉及到以保護存款人利主要特點是以任何人或部門不能單獨控制任何一項或益、降低金融體系風險為目標的銀行流動性、清償一部分業(yè)務的方式進行組織上的責任分工,每項業(yè)務力、外匯活動與頭寸的監(jiān)管等內容。據國際清算銀行通過正常發(fā)揮其他個人或部門的功能進行交叉檢查或最新研究顯示,全世界大約有100多個國家采納了巴交叉控制。內部控制作為一個規(guī)范的理論范疇或管理塞爾協(xié)議。2004年6月26日,十國集團央行行長和工具大致經歷了內部牽制、內部控制、內部控制結銀行監(jiān)管當局負責人一致同意公布《資本計量和資
4、構、內部控制整體框架四個階段。本標準的國際協(xié)議:修訂框架》,即巴塞爾新資本協(xié)20世紀80年代以來,隨著經濟全球化,公司虛議。巴塞爾新資本協(xié)議的基本內容由三大支柱組成:假財務報表時有發(fā)生。1992年,美國“發(fā)起組織委最低資本金要求、監(jiān)管當局對資本充足率的監(jiān)督檢員會”即COSO(TheCommitteeOfSponsoringOrgani2查、市場紀律。巴塞爾協(xié)議的價值是幫助商業(yè)銀行從zations)提出報告《內部控制一整體框架》,并于運營管理走向風險管理。巴塞爾協(xié)議最主要的改革方1994年進行增補。在該報
5、告中指出:內部控制是受向,如果一家銀行或者金融機構,有很強的量化分析企業(yè)董事會、經理階層和其他員工的影響,旨在取能力和風險管理能力的話,就會帶來額外的競爭優(yōu)得:(l)經營的效率效果:(2)財務報告的可靠性;勢。(3)相關法規(guī)的遵循性等目標而提供合理保證的過幾十年來,國際金融領域風險不斷顯現(xiàn)與發(fā)生,程。該定義認為,內控構成要素應源于管理層經營企嚴重威脅著金融業(yè)的安全和發(fā)展,對世界經濟產生不業(yè)的方式,并與管理的過程相結合。從而進一步闡述良的影響。特別是2008年的金融風暴,給我國商業(yè)了“內部控制五要素”,即
6、:控制環(huán)境、風險評估、銀行敲響了警鐘。前期,我國商業(yè)銀行的經營風險也信息與交流、控制程序、內部監(jiān)督。正在逐步由隱性轉向顯性,主要是貸款質量下降、呆巴塞爾協(xié)議是國際清算銀行成員國的中央銀行在賬增加、經營虧損嚴重、支付能力不足而引起的信用瑞士巴塞爾達成的若干重要協(xié)議的統(tǒng)稱,是迄今為止風險,從業(yè)人員欺詐與越權經營而產生的操作風險,對國際銀行業(yè)發(fā)展產生影響最大的國際協(xié)議之一,是管理層缺乏科學管理和經營而導致的管理風險等。內國際銀行業(yè)風險管理的理論指導、行動指南和實踐總部控制是商業(yè)銀行為了實現(xiàn)經營目標,通過制定一
7、系作者簡介:周莉莉(1970-)武漢大學在讀博士,貴州大學經濟學院,副教授,研究方向:企業(yè)管理、財政稅收。陳杰貴州大學MBA研究生。130列制度、程序和方法,對風險進行事前防范、事中控效益、保證貸款質量。1995年《中華人民共和國商制和事后監(jiān)督與糾正的動態(tài)過程和機制。截至2008業(yè)銀行法》,從法律層面對商業(yè)銀行提出了建立業(yè)務年6月末,我國商業(yè)銀行改制上市已達14家,近幾管理、現(xiàn)金管理、風險管理、安全防范、檢查審計制年我國商業(yè)銀行面臨在二級市場進行IPO,引進眾多度的要求。國外投資合作機構,目前根據規(guī)定,
8、單個外資機構在隨著一系列法律和規(guī)章制度的出臺,商業(yè)銀行積一家中資銀行持股比例不超過20%、一家中資銀行極調整組織結構,初步形成了資產負債管理體系、信的外資持股比例總和不超過25%,迎之而來的是公貸風險管理體系和財務管理體系。這些都是從不同層司治理結構變動、風險控制能力提高,為使商業(yè)銀行面建設和完善內部控制的實踐和探索,但由于我國商真正的市場化、規(guī)范化運作,必須加強商業(yè)銀行的內業(yè)銀行在內部控制體系建設方面起步晚,對內部控制部控制體系建設。隨著
