南京某外資企業(yè)固定資產管理制度.doc

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1、目錄第一章目的及適用范圍3第一節(jié)目的3第二節(jié)適用范圍3第二章職責分工3第三章固定資產預算4第一節(jié)資本性支出預算與審批4第二節(jié)預算調整與審批5第四章固定資產采購及收貨5第一節(jié)固定資產采購5第二節(jié)固定資產收貨6第五章固定資產維護、保養(yǎng)和修理6第六章固定資產折舊7第七章固定資產盤點7第一節(jié)月度盤點7第二節(jié)年度盤點7第八章固定資產調撥及處置9第一節(jié)固定資產調撥9第二節(jié)固定資產處置9第九章固定資產減值10第一節(jié)減值測試10第二節(jié)計提減值準備10第十章制度審閱10第十一章相關表單11附件一設備購置申請表11附件二合同審批表12附件三固定資產驗收單13附件四固定資產登記表14附件五固定資產清單15附件六固定

2、資產調撥單16附件七固定資產報廢申請表17第一章目的及適用范圍第一節(jié)目的1、保證新增固定資產符合公司經營目標及經濟利益；2、保證固定資產實物完整、正常運行；3、如實反映固定資產的價值，保證財務報表的真實、準確和完整；4、固定資產的處置、轉讓符合國家法律法規(guī)及公司內部規(guī)章制度。第二節(jié)適用范圍本制度適用于本公司的固定資產管理。固定資產包括設備、機器設備、運輸設備及其他設備等，其使用年限在兩年以上，購價在2000元以上者。第二章職責分工一、總經理1、審批固定資產采購申請、大型固定資產采購的比價結果；2、審批采購合同；3、審批固定資產折舊年限的調整；4、審批固定資產年度盤點計劃及盤點報告；5、審批固定

3、資產報廢申請；6、審批固定資產減值準備計提。二、固定資產分管副總經理1、審批固定資產采購申請；2、審批固定資產大修理；3、審批固定資產報廢申請。三、設備部1、進行大型固定資產采購詢價及比價；2、擬定采購合同。1、參與驗收新增的固定資產；2、復核固定資產折舊年限的調整；3、協盤固定資產年度盤點。一、質量部1、進行實驗室、量檢測等質量控制大型設備的固定資產采購詢價及比價；2、擬定采購合同。3、參與驗收新增的固定資產；4、復核固定資產折舊年限的調整；5、協盤固定資產年度盤點。五、財務部1、負責對固定資產統一編號、資產調配；2、于總分類賬設統馭科目外，設置固定資產分類賬，記載各項資產的價值；3、復核固

4、定資產折舊年限的調整；4、監(jiān)盤固定資產年度盤點，并進行盤點總結。六、固定資產使用部門1、驗收新增的固定資產；2、負責本部門固定資產的日常保養(yǎng)和維護，保證固定資產安全、完整；3、實施本部門固定資產的年度盤點。第一章固定資產預算第一節(jié)資本性支出預算與審批公司經營管理層根據上年度經營情況初步確定本年度基本經營指標，主要是指銷售總量、凈利潤水平。公司生產副總會同公司設備部、生產計劃部、經營管理部先確定公司目前的生產能力，再根據經營管理層確定的經營指標，確定為達到預定生產經營指標需增加的生產能力。由此初步確定新的年度應增加的資本性支出，包括固定資產和房屋建筑物。經營管理層將初步確定的經營管理指標包括資本

5、性支出，報公司董事會審批。根據董事會審批意見，公司經營管理層組織落實實施。第一節(jié)預算調整與審批公司在生產經營過程中根據市場環(huán)境的變化，及時修正預算涉及到的相應指標包括資本性支出，并及時報董事會審核批準。第一章固定資產采購及收貨第一節(jié)固定資產采購一、請購申請與審批固定資產的請購由請購部門填寫《設備購置申請表》，申請表上注明購置原因、預算采購費用和是否符合年度資本性支出預算，申請表經分管副總審核和總經理批準后，再交相關采購人員實施采購?！对O備購置申請表》上應詳細填寫物品的名稱、規(guī)格、型號、性能、質量等資料，以便采購和驗收?！对O備購置申請表》樣例詳見附件一。各部門除依年度經營計劃編列固定資產采購預算

6、外，因特殊需要的添購，應在申請表上說明其添購的效益和用途。二、招標及比價對大型固定資產添置費用超過100萬元的，采取公司內部議標或招標的方式；預算在100萬元以下的項目也要進行比價。以性價比最高者為最終供應商，報經總經理批準后實施采購。三、采購合同的審批與簽訂訂立采購合同，需填寫《合同審批表》，合同審批表須經經辦部門經理、法律顧問、財務部經理、分管副總和總經理批準后方可實施，制造按成本轉賬，如有差價則作內部損益處理?！逗贤瑢徟怼窐永斠姼郊９潭ㄙY產使用部門應隨時注意保養(yǎng)并盡保管之責，至于改良其增加資產效能在二年以上者，應填《固定資產（改良）驗收單》并入原固定資產余額內計算。第一節(jié)固定資產

7、收貨一、驗收請購的固定資產到廠或自制完工，由固定資產管理部門和使用部門進行驗收，對合同中約定委托質檢部門或權威機構進行驗收的，質檢部門權威機構同時參與驗收，并填《固定資產驗收單》和《固定資產交付使用單》，《固定資產驗收單》隨資料保存，《固定資產交付使用單》送財務部將該項固定資產編號?！豆潭ㄙY產驗收單》和《固定資產交付使用單》樣例詳見附件三、四。固定資產驗收合格后，才能交付使用部門使用。二、登記并入