企業(yè)年金服務(wù)方案

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1、中國(guó)證券投資者保護(hù)基金有限責(zé)任公司企業(yè)年金服務(wù)方案招商銀行股份有限公司二0一一年十一月25前言首先非常感謝貴公司選擇招商銀行作為企業(yè)年金業(yè)務(wù)的咨詢銀行，針對(duì)貴公司的需求，我們制定了年金服務(wù)方案，主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行介紹：1、企業(yè)年金政策解讀2、企業(yè)年金計(jì)劃對(duì)企業(yè)和員工的意義3、企業(yè)年金方案模板4、招商銀行企業(yè)年金業(yè)務(wù)情況介紹25企業(yè)年金政策解讀標(biāo)題發(fā)文號(hào)規(guī)范內(nèi)容《企業(yè)年金試行辦法》勞社部發(fā)[2004]20號(hào)令規(guī)范和確定了年金計(jì)劃方案1、建立的規(guī)則2、建立條件計(jì)劃3、方案內(nèi)容4、繳費(fèi)基本規(guī)則5、歸屬基本規(guī)則6、運(yùn)營(yíng)管理模式《企業(yè)年金基金管理

2、辦法》人社部第11號(hào)令規(guī)范和確定了年金基金運(yùn)營(yíng)管理的規(guī)則1、運(yùn)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)職責(zé)2、投資范圍及比例限制3、管理費(fèi)率4、信息披露5、監(jiān)督檢查《關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》財(cái)稅[2009]27號(hào)文1、企業(yè)為全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不超過職工工資總額5%以內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。2、超出部分不予扣除?！蛾P(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理有關(guān)問題的通知》國(guó)稅函[2009]694號(hào)1、明確對(duì)個(gè)人繳費(fèi)部分征收個(gè)人所得稅，不得在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。2、對(duì)企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶部分作為個(gè)人一個(gè)

3、月的工資、薪金單獨(dú)征收個(gè)人所得稅，不享受工資的免征額優(yōu)惠，按實(shí)際繳費(fèi)額征收。25根據(jù)以上政策，結(jié)合貴公司情況，提煉如下政策：1、企業(yè)年金定義：企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保障制度。2、繳費(fèi)比例：?企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納。?企業(yè)繳費(fèi)的列支渠道按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；職工個(gè)人繳費(fèi)可以由企業(yè)從職工個(gè)人工資中代扣。?企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一。（相當(dāng)于工資總額的8.33%）?企業(yè)繳費(fèi)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一。（相當(dāng)于工資總額

4、的16.7%）3、企業(yè)繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)的資金分配?企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)年金方案規(guī)定比例計(jì)算的數(shù)額計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶；?職工個(gè)人繳費(fèi)計(jì)入本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶；投資運(yùn)營(yíng)收益，按凈收益率計(jì)入企業(yè)年金個(gè)人賬戶。4、企業(yè)年金的領(lǐng)取條件?退休——職工在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡時(shí)，可以從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶中一次或分期領(lǐng)取企業(yè)年金。企業(yè)年金支付標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額確定。職工未達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡的，不得從個(gè)人賬戶中提前提取資金。?出國(guó)定居——出境定居人員的企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金，可根據(jù)本人要求一次性支付給本人。?身故——25職工或退休人員

5、身故后，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額由其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取。5、企業(yè)年金的領(lǐng)取形式?一次性領(lǐng)取?分期領(lǐng)取6、職工離職后的賬戶處理?企業(yè)繳費(fèi)部分按照歸屬比例劃撥?職工繳費(fèi)全部歸屬個(gè)人?可進(jìn)行賬戶轉(zhuǎn)移或留在原賬戶繼續(xù)投資運(yùn)作?賬戶管理費(fèi)等企業(yè)額外列支費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)，從個(gè)人賬戶基金凈值中扣除7、投資范圍?銀行活期存款、中央銀行票據(jù)?短期債權(quán)回購(gòu)等流動(dòng)性產(chǎn)品?貨幣市場(chǎng)基金?不低于基金凈資產(chǎn)的5%?銀行定期存款、協(xié)議存款?國(guó)債、金融債、企業(yè)債等固定收益產(chǎn)品?短期融資券，中期票據(jù)、可轉(zhuǎn)債、債券基金?萬能保險(xiǎn)?不高于基金凈資產(chǎn)的95%?股票等權(quán)

6、益類產(chǎn)品?投資性保險(xiǎn)?股票基金?不高于基金凈資產(chǎn)的30%?投資股票的比例不高于基金凈資產(chǎn)的30%單個(gè)投資管理人管理的企業(yè)年金資產(chǎn)，投資于單個(gè)企業(yè)發(fā)行證券或基金，其份額不超過發(fā)行總額的5%；也不得超過企業(yè)年金基金資產(chǎn)總值的10%；25企業(yè)年金計(jì)劃對(duì)企業(yè)和員工的意義為了便于貴公司整理年金資料，我們特將開展年金的意義總結(jié)如下,希望對(duì)您有所幫助。由國(guó)家強(qiáng)制推行的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度具有“廣覆蓋、保基本”的特點(diǎn)，用來滿足人們最基本的養(yǎng)老保障需求，但其并不足以滿足人們更高層次、更大范圍養(yǎng)老保障的需求。近年來國(guó)家積極鼓勵(lì)有條件的企業(yè)建立企業(yè)年金制度，為解決員

7、工退休前后較大的收入落差，以保障員工退休后的生活質(zhì)量提供了包括稅優(yōu)政策在內(nèi)的現(xiàn)實(shí)解決方案。一、企業(yè)年金計(jì)劃對(duì)企業(yè)的意義（一）完善企業(yè)的員工薪酬體系企業(yè)的員工薪酬體系除了包括工資、獎(jiǎng)金等當(dāng)期收入外，還應(yīng)該包含健康管理、風(fēng)險(xiǎn)保障、養(yǎng)老金等中長(zhǎng)期激勵(lì)計(jì)劃。企業(yè)年金的本質(zhì)是一種延期支付的工資收入，它是為每個(gè)員工建立個(gè)人賬戶，其賬戶資金由三部分組成，分別為企業(yè)繳納的部分、個(gè)人繳納的部分以及企業(yè)年金投資理財(cái)帶來的收益。企業(yè)年金通常是按照上年平均工資比例提取，隨著員工工齡、工資水平每年的增加，年金賬戶的累積會(huì)逐年上漲。這種基金完全積累的方式受經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)影響

8、的風(fēng)險(xiǎn)很小，具有高度的保障性和可預(yù)見性。（二）幫助企業(yè)節(jié)約薪資成本為鼓勵(lì)企業(yè)年金的發(fā)展，不少省市陸續(xù)出臺(tái)了企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策，對(duì)企業(yè)繳費(fèi)占工資總額的一定比例給予企業(yè)所得稅稅前列