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《注冊內(nèi)部審計師-注冊內(nèi)部審計師內(nèi)部審計活動分類模擬題iia《道德標準》》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。
1、注冊內(nèi)部審計師內(nèi)部審計活動分類模擬題IIA《道德標準》選擇題1、某位注冊內(nèi)部審計師(CIA.以非內(nèi)部審計人員的身份擔(dān)任采購部經(jīng)理。這位內(nèi)部審計師和供應(yīng)商簽訂了一份巨額購貨合同。該合同中所指產(chǎn)品價格合理、質(zhì)量和性能都很好。合同簽訂后不久，供應(yīng)商向這位審計人員贈送了一份貴重的禮物。下列有關(guān)接受禮物的各種評論，______項是準確的。??a．如果不是商業(yè)慣例，應(yīng)該禁止接受禮物；如果是商業(yè)慣例，可以接受??b．接受這份禮物將違反《道德規(guī)范》，應(yīng)該禁止??c．由于這位內(nèi)部審計人員不再擔(dān)任內(nèi)部審計師的角色，因此接受禮物只受該公司行為規(guī)范的約束??d．由于贈送禮物是在簽約之
2、后，因此接受這份禮物既不會違反《道德規(guī)范》，也不違反公司的行為規(guī)范2、內(nèi)部審計師在即將完成的一次審計中，發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有賭博的嗜好，該發(fā)現(xiàn)同本次審計沒有直接關(guān)系，而且這次審計馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計師指出了這個問題并向內(nèi)部審計主管報告了相關(guān)信息，但沒有采取進一步的措施。內(nèi)部審計師的行為可能______。??a．違反ⅡA的《道德規(guī)范》，因為內(nèi)部審計師封鎖了重要的信息??b．違反了ⅡA《標準》，因為內(nèi)部審計師沒有進一步調(diào)查可能存在的舞弊行為??c．既沒有違反的ⅡA的《道德規(guī)范》，也沒有違反ⅡA《標準》??d．a(chǎn)和b都對3、內(nèi)部審計行業(yè)采用的ⅡA《標準》不是_____
3、_。??a．評價和考核內(nèi)部審計部門的工作的標準??b．規(guī)定了內(nèi)部審計師采取的最低級別的道德行為的標準??c．代表本應(yīng)是內(nèi)部審計實務(wù)的有關(guān)聲明??d．適用于各類內(nèi)部審計部門的標準4、以下______種情形違反ⅡA的《道德規(guī)范》。??a．在一宗購并合伙人就內(nèi)部審計師所在部門存在欺詐行為的投訴案件中，法庭要求內(nèi)部審計師舉證。內(nèi)部審計師向法庭透露了機密的信息??b．某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司營銷部門的評價。以這次經(jīng)驗為基礎(chǔ)，這位內(nèi)部審計師每周六都會花幾個小時在當?shù)匾患裔t(yī)院擔(dān)任帶薪顧問，指導(dǎo)該醫(yī)院營銷部門的審計工作??c．內(nèi)部審計師在當?shù)貎?nèi)部審計師協(xié)
4、會的會議上，介紹了他(她)制定的與電子數(shù)據(jù)交換鏈接審計有關(guān)的業(yè)務(wù)方案，在場的人群中還有幾位來自主要競爭對手的內(nèi)部審計師??d．在審計過程中，內(nèi)部審計師得知公司將推出一種可能導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。鑒于該產(chǎn)品成功的可能性極高，這位審計師接受生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司的股票5、在應(yīng)用ⅡA的《道德規(guī)范》中的行為規(guī)則時，應(yīng)該期望內(nèi)部審計師______。??a．形成他們獨立的判斷??b．將行為規(guī)則同其他專業(yè)組織的標準做比較??c．受業(yè)務(wù)客戶要求的指導(dǎo)??d．在確定是否采用行為規(guī)則時做出判斷6、在對一個防御工程承建商的建造分部進行審計的過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)承建商明顯在
5、一項成本加成政府合同中增加了不當成本。內(nèi)部審計師同高層管理者討論該事件，管理層建議審計師去征求法律顧問的意見。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術(shù)上沒有違反政府合同。根據(jù)法律顧問的意見，審計師決定在正式送交給管理層和審計委員會的審計報告中省略對該事件的任何討論，不過，審計師非正式地將法律顧問的意見口頭告知高層管理者。內(nèi)部審計師是否違反ⅡA的《道德規(guī)范》?正確的選項為______。??a．沒有違反。內(nèi)部審計師同組織中的適當人員繼續(xù)討論此事，并且得出該事件不涉及舞弊的結(jié)論??b．沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，就應(yīng)在發(fā)生舞弊行為的
6、建造分部層面解決該事件??c．違反。因為所有重要信息，即便已解決的事項，都應(yīng)當向?qū)徲嬑瘑T會報告??d．違反。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分，內(nèi)部審計師應(yīng)該從外部法律顧問那里尋求建議7、一位因公司裁員而在前段時間被解聘的內(nèi)部審計師，在同行業(yè)的另一家公司找到了一份新工作。這位內(nèi)部審計師向新單位做出的下列______項披露，將構(gòu)成對ⅡA《道德規(guī)范》的違反。??a．這位審計師在確定新工作的審計優(yōu)先順序時，所采用的審計風(fēng)險方法，在以前的單位使用過??b．這個新成立的審計部門沒有采用概率比率大小(PPS)抽樣，這位審計師相信PPS抽樣對于新單位實施的各類審計都有優(yōu)勢。這位審計
7、師開展培訓(xùn)課程，按以前單位同樣的方式來制定有關(guān)表格(forms)實施抽樣??c．這位審計師在以前的單位實施了大量研究來識別針對財務(wù)職能管理的“最佳實務(wù)”，以此作為審計工作的組成內(nèi)容。由于多項研究是在家里完成的，沒有占用工作時間，因此這位審計師保留了這項研究的多數(shù)內(nèi)容，計劃在新單位的財務(wù)職能審計中采用這項研究??d．上述三項都沒有違反ⅡA《道德規(guī)范》8、下列______項組織因素有可能對內(nèi)部審計主管的道德行為產(chǎn)生不利影響。??a．內(nèi)部審計主管直接向董事會下屬的獨立的審計委員會報告??b．沒有安排內(nèi)部審計主管從事任何一項經(jīng)營責(zé)任??c．在未經(jīng)董事會同意的情況下，不
8、可以任命內(nèi)部審計主管??d．內(nèi)部審計主
