對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的幾點(diǎn)思考

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1、對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的幾點(diǎn)思考農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是對(duì)各法人單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員、主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人及基層單位負(fù)責(zé)人，因機(jī)構(gòu)變更、任期屆滿(mǎn)、工作調(diào)動(dòng)、提升、免職、撤職、辭職、退休等原因，離開(kāi)原工作崗位，由審計(jì)部門(mén)根據(jù)有關(guān)程序?qū)ζ淙温毱陂g履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)，作出評(píng)價(jià)。通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)被審單位經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，促進(jìn)被審單位進(jìn)行整改，進(jìn)一步提高經(jīng)營(yíng)管理水平；可以為領(lǐng)導(dǎo)選拔任用干部提供參考依據(jù)；可以發(fā)揮審計(jì)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督。如何有效發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的作用，提高審計(jì)效果，現(xiàn)結(jié)合本人近年來(lái)參加一些經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的體會(huì)，談幾點(diǎn)思考和建

2、議?！　?duì)農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的幾點(diǎn)思考農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是對(duì)各法人單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員、主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人及基層單位負(fù)責(zé)人，因機(jī)構(gòu)變更、任期屆滿(mǎn)、工作調(diào)動(dòng)、提升、免職、撤職、辭職、退休等原因，離開(kāi)原工作崗位，由審計(jì)部門(mén)根據(jù)有關(guān)程序?qū)ζ淙温毱陂g履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)，作出評(píng)價(jià)。通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)被審單位經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，促進(jìn)被審單位進(jìn)行整改，進(jìn)一步提高經(jīng)營(yíng)管理水平；可以為領(lǐng)導(dǎo)選拔任用干部提供參考依據(jù)；可以發(fā)揮審計(jì)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督。如何有效發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的作用，提高審計(jì)效果，現(xiàn)結(jié)合本人近年來(lái)參加一些經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的體會(huì)，談幾點(diǎn)

3、思考和建議?！　?duì)農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的幾點(diǎn)思考農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是對(duì)各法人單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員、主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人及基層單位負(fù)責(zé)人，因機(jī)構(gòu)變更、任期屆滿(mǎn)、工作調(diào)動(dòng)、提升、免職、撤職、辭職、退休等原因，離開(kāi)原工作崗位，由審計(jì)部門(mén)根據(jù)有關(guān)程序?qū)ζ淙温毱陂g履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)，作出評(píng)價(jià)。通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)被審單位經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，促進(jìn)被審單位進(jìn)行整改，進(jìn)一步提高經(jīng)營(yíng)管理水平；可以為領(lǐng)導(dǎo)選拔任用干部提供參考依據(jù)；可以發(fā)揮審計(jì)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督。如何有效發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的作用，提高審計(jì)效果，現(xiàn)結(jié)合本人近年來(lái)參加一些經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的體會(huì)

4、，談幾點(diǎn)思考和建議。一、目前經(jīng)責(zé)審計(jì)存在的不足(一)審前準(zhǔn)備工作不夠充分。由于審前調(diào)查不深入，缺乏對(duì)被審單位基本情況、相關(guān)制度的了解，容易導(dǎo)致審計(jì)方案缺乏針對(duì)性、可操作性；由于準(zhǔn)備工作不充分，加之一些被審計(jì)單位不夠配合，提供資料拖拉，導(dǎo)致現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)花費(fèi)更多的時(shí)間，影響工作效率。(二)審計(jì)內(nèi)容和范圍不夠全面。在離任審計(jì)過(guò)程中，偏重于被審計(jì)人員任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)行為合法合規(guī)及經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況的審計(jì)，缺少對(duì)重大事項(xiàng)決策過(guò)程和實(shí)施情況的審計(jì)，忽視其任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)行為對(duì)可持續(xù)發(fā)展的影響，導(dǎo)致審計(jì)評(píng)價(jià)缺乏真實(shí)性、全面性和客觀(guān)公正性，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)深層次的矛盾和問(wèn)題

5、。(三)審計(jì)評(píng)價(jià)缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)高管的離任審計(jì)還沒(méi)有建立一套標(biāo)準(zhǔn)的、統(tǒng)一的評(píng)價(jià)指標(biāo)，導(dǎo)致審計(jì)人員在指標(biāo)采集時(shí)隨意性大，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，影響了審計(jì)效果，導(dǎo)致評(píng)價(jià)結(jié)論容易產(chǎn)生片面性、隨意性。（四）審計(jì)重點(diǎn)不夠突出。審計(jì)中較重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、信貸、票據(jù)等業(yè)務(wù)的審計(jì)，對(duì)公司治理、資金業(yè)務(wù)、國(guó)際業(yè)務(wù)、大宗物品采購(gòu)、科技信息以及部門(mén)履職等方面關(guān)注不夠。（五）審計(jì)報(bào)告質(zhì)量有待提升。一些審計(jì)報(bào)告沒(méi)有深度，整體性把握不強(qiáng)，提出的問(wèn)題多，問(wèn)題產(chǎn)生的原因分析少，審計(jì)報(bào)告重點(diǎn)不突出，事實(shí)描述不清，引用條款不準(zhǔn)，整改建議抽象，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題浮于表面，缺乏對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的提煉和

6、深層次分析。（六）有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任難以界定。有的被審人任職時(shí)間較長(zhǎng)，政策變化大，前后期經(jīng)濟(jì)指標(biāo)不具可比性，經(jīng)濟(jì)責(zé)任難以劃分，一些歷史遺留問(wèn)題經(jīng)歷多次變化、多個(gè)責(zé)任人，導(dǎo)致責(zé)任難以界定。（七）審計(jì)組人員構(gòu)成有待優(yōu)化。審計(jì)組人員構(gòu)成不具備全面性，知識(shí)結(jié)構(gòu)相對(duì)單一，熟悉會(huì)計(jì)、信貸業(yè)務(wù)的多一些，懂資金業(yè)務(wù)、國(guó)際業(yè)對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的幾點(diǎn)思考欒留山27江蘇內(nèi)部審計(jì)2014年第4期研究探索務(wù)、科技信息、公司治理等的審計(jì)人員較少，導(dǎo)致一些問(wèn)題不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，影響了審計(jì)質(zhì)量和效果。二、做好經(jīng)責(zé)審計(jì)的幾點(diǎn)建議（一）認(rèn)真做好審前調(diào)查。了解被審對(duì)象的基本情況

7、，對(duì)被審單位提供的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、線(xiàn)索，注意收集監(jiān)管部門(mén)、內(nèi)外部檢查的相關(guān)資料，做好與人力資源和紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)的溝通工作，獲取被審計(jì)人的相關(guān)信息，從而明確審計(jì)的內(nèi)容、范圍、重點(diǎn)，為制定審計(jì)實(shí)施方案做好準(zhǔn)備。（二）完善審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。建立統(tǒng)一、規(guī)范的離任審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)價(jià)的指標(biāo)盡量與省聯(lián)社經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核的指標(biāo)相一致，這樣，具有可比性，通用、好統(tǒng)計(jì)，評(píng)價(jià)建議包括以下內(nèi)容：（1）存款方面：任期內(nèi)存款增長(zhǎng)數(shù)、人均存款、市場(chǎng)占有率等；（2）貸款方面：任期內(nèi)貸款增長(zhǎng)數(shù)、涉農(nóng)貸款、小微企業(yè)貸款、不良貸款占比、貸款分類(lèi)、抵債資產(chǎn)占比、貸款撥備率

8、等；（3）財(cái)務(wù)方面：財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、資本充足率、金融增加值等；（4）其他定性指標(biāo)：可持續(xù)發(fā)展能力、公司治理、風(fēng)險(xiǎn)狀況、內(nèi)部控制、宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策貫徹執(zhí)行、重大經(jīng)濟(jì)決策、廉潔自律等情況。（三）突