淺論內(nèi)部審計在應(yīng)對金融危機中的作

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1、-淺談內(nèi)部審計在應(yīng)對金融危機中的作用青島市住房公積金管理中心徐鑫【關(guān)鍵字】金融危機審計【內(nèi)容摘要】本文從金融危機的產(chǎn)生、發(fā)展開始論述，對金融危機發(fā)展的具體過程進行了詳細的描述，并結(jié)合實際，提出內(nèi)部審計在應(yīng)對金融危機中應(yīng)起的作用和在危機各個階段應(yīng)采取的各種具體措施和應(yīng)對方式，對于應(yīng)對危機有一定的實際意義。自從2007年2月13日美國新世紀金融公司（NewCenturyFinance）發(fā)出2006年第四季度盈利預(yù)警，揭開美國次級貸款危機序幕以來，時間已經(jīng)過去三年。隨著時間的推移，這場金融危機打擊了美國、歐洲、日本、香港和中國大陸的全球金融市場

2、，引發(fā)了包括大陸A股市場在內(nèi)的全球股市暴跌，幾乎引發(fā)一場新世紀的經(jīng)濟危機。索羅斯甚至預(yù)言這場危機將是美國經(jīng)濟衰退的開始。那么什么是金融危機？這場危機是怎么形成的？我們應(yīng)該如何應(yīng)對，內(nèi)部審計在應(yīng)對金融危機的過程中又能發(fā)揮哪些作用呢？本文從金融危機的定義產(chǎn)生發(fā)展入手，揭示金融危機的實質(zhì)，從內(nèi)部審計角度提出對策。一、金融危機的產(chǎn)生.---淺談內(nèi)部審計在應(yīng)對金融危機中的作用青島市住房公積金管理中心徐鑫【關(guān)鍵字】金融危機審計【內(nèi)容摘要】本文從金融危機的產(chǎn)生、發(fā)展開始論述，對金融危機發(fā)展的具體過程進行了詳細的描述，并結(jié)合實際，提出內(nèi)部審計在應(yīng)對金融危

3、機中應(yīng)起的作用和在危機各個階段應(yīng)采取的各種具體措施和應(yīng)對方式，對于應(yīng)對危機有一定的實際意義。自從2007年2月13日美國新世紀金融公司（NewCenturyFinance）發(fā)出2006年第四季度盈利預(yù)警，揭開美國次級貸款危機序幕以來，時間已經(jīng)過去三年。隨著時間的推移，這場金融危機打擊了美國、歐洲、日本、香港和中國大陸的全球金融市場，引發(fā)了包括大陸A股市場在內(nèi)的全球股市暴跌，幾乎引發(fā)一場新世紀的經(jīng)濟危機。索羅斯甚至預(yù)言這場危機將是美國經(jīng)濟衰退的開始。那么什么是金融危機？這場危機是怎么形成的？我們應(yīng)該如何應(yīng)對，內(nèi)部審計在應(yīng)對金融危機的過程中又

4、能發(fā)揮哪些作用呢？本文從金融危機的定義產(chǎn)生發(fā)展入手，揭示金融危機的實質(zhì)，從內(nèi)部審計角度提出對策。一、金融危機的產(chǎn)生.---金融危機又稱金融風暴，是指一個國家或幾個國家與地區(qū)的全部或大部分金融指標(如：短期利率、貨幣資產(chǎn)、證券、房地產(chǎn)、土地價格、商業(yè)破產(chǎn)數(shù)和金融機構(gòu)倒閉數(shù))的急劇、短暫和超周期的惡化。金融危機是長期積累的結(jié)果，而爆發(fā)往往是一個不起眼的導(dǎo)火索，我們看看2007年至今的這次金融危機的積累過程和導(dǎo)火索。眾所周知，個人住房抵押貸款是銀行的一項重要業(yè)務(wù)，其本身也是風險極低的銀行優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。個人住房抵押貸款低風險的原因有兩個，一個是抵押價

5、值有比例限制，抵押物貶值只要不超過一定的比例，貸款人違約就不經(jīng)濟；另外一個原因是貸款人申請貸款時有資格認定，貸款人的收入、信用和還款能力都有保證。之所以有這樣的限制，是因為傳統(tǒng)上貸款風險由銀行自身承擔，所以銀行在開辦業(yè)務(wù)時很謹慎，要通過這些措施來防范風險，保證自身的資金安全。但是銀行手里掌握著這塊優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的周期很長，從放貸到全部收回本息往往需要幾十年，流動性太差，不利于銀行對盈利目標的追求。于是就有了一種“金融創(chuàng)新”——即“抵押貸款證券化”。銀行把這塊貸款分割成小塊，然后當做債券賣出去，銀行一下子把死資產(chǎn)盤活，發(fā)明“金融創(chuàng)新”的投資銀行可

6、以賺取傭金，投資者可以買到風險較低、收益較高的債權(quán)。大家皆大歡喜。.---有了這種創(chuàng)新，風險可以轉(zhuǎn)嫁，銀行再做貸款的時候?qū)︼L險的控制就有所放松，于是就有了次級貸款——簡單的說就是放松對貸款人的資格審查，放松對抵押物的抵押比例限制的一種個人住房抵押貸款。因為在美國貸款利率是分信用等級的，所以這種貸款的利率較高，收益較好。銀行發(fā)完這種貸款以后，通過抵押貸款證券化就把它的風險給轉(zhuǎn)嫁出去了，債券由個人投資者或者機構(gòu)購買。這些人享受了部分收益，承擔了幾乎全部風險。而銀行獲取了一部分無風險收益。收益是銀行的，風險是投資者的。受到利益驅(qū)使，次級貸款的規(guī)

7、模迅速擴大?，F(xiàn)代金融市場是關(guān)聯(lián)的，債券是最基本的一種，以債券為基礎(chǔ)能衍生出千變?nèi)f化的金融產(chǎn)品來，基金也好，保險公司也好，投資銀行也好，都和這些金融產(chǎn)品有關(guān)聯(lián)。就是說，這種債券盡管看起來僅僅是一個很簡單的東西，但是它的影響已經(jīng)滲入了整個金融系統(tǒng)之中，牽一發(fā)就會動全身，對于金融產(chǎn)品眾多，金融創(chuàng)新頻繁的美國金融市場尤其如此。而美國金融市場是世界性的，包括德國、法國、日本、香港、中國大陸在內(nèi)全球各國的金融機構(gòu)都在這個市場之內(nèi)，因此，一旦出問題就是全球性的問題。當美國樓市泡沫膨脹，房價不斷上漲的時候，因為貸款人的抵押品價值高于貸款額，違約不經(jīng)濟，一

8、切都沒有問題。但是，當美聯(lián)儲加息，樓市泡沫膨脹不下去，房價下跌的時候，問題就出來了。.---本來樓市泡沫破滅是銀行的問題，如果都是傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，因為前文所述的風險控制措施，銀行風險并不沒有想象的那