財政資金管理規(guī)范

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1、附件一:財政資金撥款操作規(guī)范（試行）一、目的本《規(guī)范》規(guī)定了財政資金撥款審批的方法、步驟及審批程序，加強預(yù)算執(zhí)行控制，確保財政性資金支出安全、有序。二、適用范圍本《規(guī)范》適用于未實行國庫集中支付和不納入國庫集中支付范圍的財政資金撥款。三、職責1、單位歸口科室經(jīng)辦人負責單位預(yù)算資金的申請。2、單位歸口科室科長負責審核。3、預(yù)算國庫科科長負責對各項資金支出的撥付核準。4、預(yù)算國庫科資金撥付人員負責具體辦理財政預(yù)算資金支出的撥付手續(xù)。5、單位歸口科室和業(yè)務(wù)歸口科室不一致的，業(yè)務(wù)歸口科室需開具《撥款聯(lián)系單》并附相關(guān)《預(yù)算單位專項支出申請表》或上級轉(zhuǎn)移支付文件，

2、交由單位歸口科室實施撥付申請。286、因緊急情況或特殊原因需在預(yù)算安排前辦理預(yù)算資金支出的，或因整個撥付鏈條中某一環(huán)節(jié)人員不在崗又沒及時授權(quán)且資金急需支出的，由業(yè)務(wù)科室提出申請報經(jīng)分管局長同意，并由分管局長通知預(yù)算國庫科實施撥付。事后業(yè)務(wù)科室補辦相關(guān)手續(xù)。四、操作方法(一)申撥審批1、預(yù)算已安排且批復(fù)到預(yù)算單位的年度預(yù)算資金單位歸口科室經(jīng)辦人通過資金申撥系統(tǒng)提出撥款申請，科長審核。同時開具《資金申撥單》，須經(jīng)辦人和科長簽字審核。2、預(yù)算已安排但尚未明確批復(fù)到預(yù)算單位的年度預(yù)算資金（1）業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人填制《預(yù)算單位專項支出申請表》，報經(jīng)科長和分管領(lǐng)導

3、簽署意見；（2）轉(zhuǎn)預(yù)算國庫科錄入指標，出具《預(yù)算指標追加單》；（3）單位歸口科室經(jīng)辦人通過資金申撥系統(tǒng)提出撥款申請，科長審核。同時開具《經(jīng)費核撥通知書》，須經(jīng)辦人和科長簽字審核。附《預(yù)算單位專項支出申請表》。上級轉(zhuǎn)移支付資金也依據(jù)上述程度撥付。上述專項資金或上級轉(zhuǎn)移支付資金需分解到不同預(yù)算單位或企業(yè)的，業(yè)務(wù)科室還需附分解文件。3、追加財政專項資金（1）預(yù)28算國庫科根據(jù)《文件處理單》（和業(yè)務(wù)科室的核撥意見）錄入指標，出具《預(yù)算指標追加單》；（2）單位歸口科室根據(jù)《文件處理單》和《預(yù)算指標追加單》通過資金申撥系統(tǒng)提出撥款申請，科長審核；開具《經(jīng)費核撥通知

4、書》，須經(jīng)辦人和科長簽字審核。附《文件處理單》。4、追加專戶儲存資金（1）單位歸口科室經(jīng)辦人填制《預(yù)算單位專項支出申請表》，報經(jīng)科長和分管領(lǐng)導簽署意見；（2）單位歸口科室經(jīng)辦人開具《經(jīng)費核撥通知書》提出申請，經(jīng)辦人和科長簽字審核。附《預(yù)算單位專項支出申請表》。（二）憑證送達1、預(yù)算國庫科科長核準《資金申撥單》或《經(jīng)費核撥通知書》及附件。2、預(yù)算國庫科資金根據(jù)核準的《資金申撥單》或《經(jīng)費核撥通知書》及附件撥付人員開具撥款憑證或銀行票據(jù)，送達國庫或財政專戶開戶銀行。28附件二:財政收入退庫(付)和國庫更正操作規(guī)范（試行）一、目的本《規(guī)范》規(guī)定了財政收入退庫

5、（付）、國庫更正的方法和步驟及審批程序，加強預(yù)算執(zhí)行控制，確保退庫（付）工作的安全、有序。二、適用范圍本《規(guī)范》適用于財政收入退庫（付）、國庫更正的審批。三、職責1、業(yè)務(wù)歸口科室負責財政收入退庫（付）的審核。2、預(yù)算國庫科科長負責財政收入退庫（付）及國庫更正事項的復(fù)核。3、分管局長或局長負責財政收入退庫（付）的核準。4、預(yù)算國庫科總會計及相關(guān)人員負責具體辦理財政收入退庫（付）及國庫更正事項的各項手續(xù)。四、操作方法(一)財政收入退庫（付）281、國有企業(yè)（計劃）虧損補貼。根據(jù)年初預(yù)算安排的國有企業(yè)計劃虧損補貼指標和相關(guān)退庫文件，由相關(guān)單位提出申請并填寫《

6、退庫申請書》，經(jīng)業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人員和科長審核簽字，轉(zhuǎn)預(yù)算國庫科科長復(fù)核，交局長審批，再由預(yù)算國庫科預(yù)算總會計送臺州市財稅局審批。2、再生資源增值稅退庫。根據(jù)財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處有關(guān)文件，由相關(guān)企業(yè)提出退庫申請，提供相關(guān)資料，并填寫《退庫申請書》，經(jīng)業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人員和科長審核簽字，轉(zhuǎn)預(yù)算國庫科科長復(fù)核，交局長審批后，由相關(guān)人員送臺州市財稅局審批。3、非稅收入退付。由相關(guān)單位和個人提出退付申請，填寫《非稅收入退付申請書》和申請退款情況說明，經(jīng)業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人員和科長審核簽字，轉(zhuǎn)預(yù)算國庫科科長復(fù)核，交分管局長審批后，轉(zhuǎn)預(yù)算外出納辦理退付業(yè)

7、務(wù)。4、由于工作疏忽,發(fā)生技術(shù)性差錯,錯繳、多繳預(yù)算收入需要辦理的退庫。各單位或個人申請退庫,應(yīng)填具《退庫申請書》,并附上依據(jù)的文件、繳款書原件和復(fù)印件(原件由審批部門查驗后交回原單位或個人)，經(jīng)業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人員和科長簽字審批，轉(zhuǎn)預(yù)算國庫科科長復(fù)核，由預(yù)算總會計送臺州市財稅局審批。(二)國庫更正1、財政體制引起的國庫更正。預(yù)算總會計根據(jù)文件資料填寫《國庫更正通知書》，交預(yù)算國庫科科長復(fù)核后，送國庫辦理更正。282、其他引起的國庫更正。由預(yù)算單位或業(yè)務(wù)歸口科室提供經(jīng)分管領(lǐng)導審批的資料，預(yù)算總會計填寫《國庫更正通知書》，交預(yù)算國庫科科長復(fù)核后，送國庫辦

8、理更正。28附件三:財政資金核算操作規(guī)范（試行）一、目的本《規(guī)范》規(guī)定財政資金收款、撥付、核算