注稅公式大全

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1、一、增值稅（境內(nèi)）1、稅額=銷項稅-進項稅2、銷項稅=銷售額*率3、視銷征稅無銷額，（1）當月類平均；（2）最近類貨平均，（3）組稅價=成本*（1+成利率）4、征增稅及消稅：組稅價=成本*（1+成潤率）+消稅組稅價=成本*（1+成潤率）/（1-消率）5、含稅額換　　不含稅銷額=含稅銷額/1+率（一般）不含稅銷額=含稅銷額/1+征率（小規(guī)模）6購農(nóng)銷農(nóng)品，或向小納人購農(nóng)品：準扣的進稅=買價*扣率（13%）7、一般納人外購貨物付的運費　　準扣的進稅=運費*扣除率　　**隨運付的裝卸、保費不扣8、小納人納額=銷項額*征率（6%或4%）**不扣進額9、小納人不含稅銷額=含額/（1+

2、征率）10、自來水公司銷水（6%）不含稅銷額=發(fā)票額*（1+征率）二、進口貨1、組稅價=關(guān)稅完價+關(guān)稅+消稅2、納額=組稅價*稅率三、出口貨物退（免）稅1、“免、抵、退”計算方法（指生產(chǎn)企自營委外貿(mào)代出口自產(chǎn)）（1）納額=內(nèi)銷銷稅-（進稅-免抵退稅不免、抵稅）（2）免抵退稅=FOB*外匯RMB牌價*退率-免抵退稅抵減額　　**FOB：出口貨物離岸價。**免抵退稅抵減額=免稅購原料價*退稅率　　免稅購原料=國內(nèi)購免原料+進料加工免稅進料　　進料加工免稅進口料件組稅價=到岸價+關(guān)、消稅（3）應(yīng)退稅和免抵稅　　A如期末留抵稅≤免抵退稅，則　　應(yīng)退稅=期末留抵稅　　免抵稅=免抵退稅

3、-應(yīng)退稅　　B期末留抵稅>免抵退稅，則：應(yīng)退稅=免抵退稅免抵稅=0***期末留抵稅額據(jù)《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”定。（4）免抵退稅不得免和抵稅免抵退稅不免和抵稅=FOB*外匯RMB牌價*（出口征率-出口退率）-免抵退稅不免抵稅抵減額免抵退稅不免和抵扣稅抵減額=免稅進原料價*（出口征率-出口貨物退率）2、先征后退（1）外貿(mào)及外貿(mào)制度工貿(mào)企購貨出口，出口增稅免；出口后按收購成本與退稅率算退稅還外貿(mào)，征、退稅差計企業(yè)成本應(yīng)退稅額=外貿(mào)購不含增稅購進金額*退稅率（2）外貿(mào)企購小納人出貨口增稅退稅規(guī)定：A從小納人購并持普通發(fā)票準退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物，銷售出口

4、貨入免，退還出口貨進稅　　退稅=[發(fā)票列（含稅）銷額]/（1+征率）*6%或5%B從小納人購代開的增稅發(fā)票的出口貨：退稅=增稅發(fā)票金額*6%或5%.C外企托生企加工出口貨的退稅規(guī)定：原輔料退稅=國內(nèi)原輔料增稅發(fā)票進項*原輔料退稅率消費稅一、境內(nèi)生產(chǎn)1、從價定率納稅　　應(yīng)稅品的銷售額*稅率　　***銷額=價款+外費，承運發(fā)票及納稅人轉(zhuǎn)交發(fā)票給購貨方不計2、從量定額納稅　　應(yīng)稅品的銷售量*單位稅額3、混用兩法征稅　　應(yīng)稅銷售量*定額率+應(yīng)稅銷售額*比例率（適：卷煙、糧食及薯類白酒）4、卷煙從價定率　　某牌格卷煙核定價=該牌格卷煙零售/（1+35%）5、換生產(chǎn)消費料，入股、抵債應(yīng)

5、稅品　　納稅人同類應(yīng)稅品的最高銷售格為計稅依據(jù)計算消費稅6、準扣外購應(yīng)稅品已納稅款　　已納稅=準扣外購應(yīng)稅品買價*適用率　　準扣外購應(yīng)稅品買價=期初存買價+購進買價-期末存買價7、產(chǎn)銷達低污小轎越野小客減30%的消稅　　應(yīng)征稅=法定率計消稅*（1-30%）8、自產(chǎn)用沒同類　　組稅價=（成本+利潤）/（1-消率）應(yīng)納稅額=組稅價*稅率　　利潤=成本*全國平均成本利潤率（給）二、委托加工1、沒同類　　組稅價=（材料成本+加工費）/（1-消率）應(yīng)納稅額=組稅價*稅率2、應(yīng)稅品由受托方代收代繳，收回連續(xù)生產(chǎn)　　準扣委加的應(yīng)稅品已納稅=期初存已納稅+收回的委加已納稅-期末存委加已納稅

6、三、進口1、從價定率　　組稅價=（關(guān)稅完稅價+關(guān)稅）/（1-消率）應(yīng)納稅=組稅價*消率2、從量定額　　應(yīng)納稅=應(yīng)稅量*單位額3、混合　　應(yīng)納稅=組稅價*消率+應(yīng)稅消量*單位額　　***本節(jié)稅除國務(wù)院令不得減免。四、出口1、出口免并退　　適用：出口經(jīng)營權(quán)外貿(mào)購進消品出口，及外貿(mào)受他外貿(mào)委代出口。受非生產(chǎn)性的商貿(mào)代理出口不退（免）。與增一致。2、免但不退出口經(jīng)營權(quán)生產(chǎn)自營或委外貿(mào)代出口，不辦退。免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅。不退指免征的消稅消品出口已不含消稅，無須退。與增別：消稅在生產(chǎn)環(huán)征及免，增是道道征。3、不免不退4、商貿(mào)5、退稅額（1）從價定率：應(yīng)退稅=出口貨物的工廠銷售額*稅率（

7、2）從量定額：應(yīng)退稅=出口數(shù)量*單位額營業(yè)稅1、納人供勞務(wù)轉(zhuǎn)無資售不動價低無正由，按下法核營業(yè)額：（1）同類勞務(wù)銷同類不動平均價；　?。?）最近同類勞務(wù)或銷同類不動平均價定：組稅格=營本或工程本*（1+成潤率）/（1-營率）成潤率省自治區(qū)轄市府屬地稅定。城市維護建設(shè)稅1、城建納稅人的納額三稅“稅和”定。納額=納人實繳增消營三稅和*適用稅率　　**市區(qū)7%；縣城鎮(zhèn)5%；非：1%.2、卷煙和煙葉生產(chǎn)單位　　附加=（增消稅）*征率*50%關(guān)稅1、予以補稅的減免稅貨物：完稅價=海關(guān)審貨原進口價*[1-申補稅實用月/（監(jiān)年限