業(yè)務(wù)審計(jì)內(nèi)容

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1、一、審計(jì)對(duì)象：XXXXXXXXX二、審計(jì)范圍：2010年8月至211年7月財(cái)務(wù)收支及管理控制三、審計(jì)目標(biāo)：通過對(duì)公司財(cái)務(wù)收支及管理控制的全面審計(jì)，評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)記錄的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性；評(píng)價(jià)公司管理控制的有效性，揭示公司管理存在的薄弱環(huán)節(jié)，提出相應(yīng)改進(jìn)措施；提示公司潛在的經(jīng)營、資金、涉稅、涉法等風(fēng)險(xiǎn)。此外，結(jié)合審計(jì)情況，為公司建立集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理方案提供建議。四、審計(jì)內(nèi)容：1、財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)記錄是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。就財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。主要是費(fèi)用開支的真實(shí)性，收入記錄的完整性，往來款余額的準(zhǔn)確性，財(cái)務(wù)核算方法的規(guī)范性,財(cái)務(wù)成果是否如實(shí)

2、反映，有無潛盈潛虧。就業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，主要是購銷業(yè)務(wù)及結(jié)算數(shù)據(jù)記錄的系統(tǒng)性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性。2、內(nèi)部管理控制。結(jié)合公司財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)，審查公司在購銷業(yè)務(wù)、礦山合作、對(duì)外投資.資金管理、實(shí)物管理、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核、重大經(jīng)營決策、文檔及合同管理等管理制度的建設(shè)及執(zhí)行情況,確定制度是否完善，控制措施是否有效，程序是否適當(dāng)。3、經(jīng)營、資金、涉稅、涉法等重大風(fēng)險(xiǎn)。主要是識(shí)別公司購銷業(yè)務(wù)的市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)力風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)；影響資金安全運(yùn)作的事項(xiàng)；不符合稅法規(guī)定或處理存在較大爭議的重大涉稅事項(xiàng)；跨國經(jīng)營涉法、涉稅風(fēng)險(xiǎn)，國內(nèi)業(yè)務(wù)政策性風(fēng)險(xiǎn)

3、。五、審計(jì)組員：A（組長）、B（主審）、C、D、E六、審計(jì)吋間：2011年8月1日至2011年8月31日七、審前調(diào)查（全體組員，8月1日至8月5日）1、了解公司組織結(jié)構(gòu)及人員分工。2、完成對(duì)被審計(jì)單位基本情況調(diào)查及會(huì)計(jì)政策調(diào)查。3、通過詢問公司人員及查閱公司收發(fā)文檔，了解公司審計(jì)期間經(jīng)營業(yè)務(wù)開展情況、銀行融投資狀況及其他情況。4、了解公司管理制度的制定及執(zhí)行情況，收集并查閱公司管理制度，如業(yè)務(wù)操作規(guī)程、費(fèi)用報(bào)銷辦法等。5、主審制定審計(jì)具體方案初稿，經(jīng)審計(jì)組成員討論細(xì)化后，交審計(jì)組長定稿。八、審計(jì)實(shí)施(8月6日至8月陽)1、資金管

4、理。涉及會(huì)計(jì)科目包含庫存現(xiàn)金、銀行存款.其他貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)(C)。(1)詢問公司資金收支是否實(shí)行計(jì)劃管理，對(duì)印鑒及空白支票分管情況，對(duì)空白收據(jù)、支票及其他重要憑證是否建立購進(jìn)、領(lǐng)用、繳銷記錄并檢查其執(zhí)行情況，了解是否定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金及定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(2)按收付款性質(zhì)，對(duì)現(xiàn)金及銀行存款收付款項(xiàng)進(jìn)行分類，重點(diǎn)關(guān)注以現(xiàn)金及現(xiàn)金支票支付的款項(xiàng)是否有充分依據(jù)，現(xiàn)金收支是否有無坐支現(xiàn)象。(3)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，調(diào)整至2011年7月末，若與賬面有差異，查找原因。(4)檢查2011年7月銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制是否準(zhǔn)確，如有差異，查

5、明原因。(5)抽查現(xiàn)金收支審批手續(xù)是否齊全，附件是否充分。(6)檢查資金計(jì)劃執(zhí)行情況，關(guān)注計(jì)劃執(zhí)行偏差的原因。(7)檢查外幣收支的會(huì)計(jì)處理是否正確。(-)經(jīng)營情況。煤購銷業(yè)務(wù)開展及賬而核算情況(E)；國內(nèi)礦、石灰、生鐵業(yè)務(wù)開展及賬面核算情況(D);進(jìn)出口業(yè)務(wù)涉及進(jìn)口礦、鐳礦、出口船舶業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)開展及賬面核算情況(B)o涉及會(huì)計(jì)科目包含畫Wit應(yīng)彳預(yù)eo、預(yù)彳咖、主營業(yè)別kA、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、存貨、、應(yīng)收補(bǔ)貼款、應(yīng)收出口退稅，營業(yè)費(fèi)用中與業(yè)務(wù)直接相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)等費(fèi)用。(1)了解業(yè)務(wù)原始單據(jù)處理流程及業(yè)務(wù)報(bào)表編制

6、流程，確定是否存在薄弱環(huán)節(jié)。（2）收集業(yè)務(wù)臺(tái)賬等資料，評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)記錄的規(guī)范性、系統(tǒng)性、完整性，記錄是否及時(shí)，分品種、單位匯總審計(jì)期間的業(yè)務(wù)及結(jié)算數(shù)據(jù)。（3）審查公司合同及調(diào)價(jià)報(bào)告歸檔管理是否規(guī)范，合同條款是否完整、合法,內(nèi)容是否嚴(yán)謹(jǐn)；合同評(píng)審是否符合公司規(guī)定。（3）根據(jù)合同審查結(jié)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。審查運(yùn)單、質(zhì)檢報(bào)告等原始依據(jù)是否齊全，復(fù)核其數(shù)量、質(zhì)量指標(biāo)加權(quán)計(jì)算方法與合同約定是否一致，計(jì)算是否正確，不應(yīng)綜合加權(quán)計(jì)算不合格質(zhì)量采購是否按合同約定單獨(dú)結(jié)算；審查結(jié)算基價(jià)及質(zhì)量指標(biāo)加減價(jià)是否正確；復(fù)算貨款、運(yùn)費(fèi)及稅金是否正確；對(duì)不按合同

7、約定而經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)特別簽字確認(rèn)的結(jié)算，審核其合理性；以對(duì)方計(jì)量、質(zhì)量為結(jié)算瞞的，匕憐交公司計(jì)量、質(zhì)量婁據(jù)與對(duì)方差異，如較大，觸公司是否采取了適當(dāng)處理措施，是否有效（見收發(fā)文，從騰沖采購以對(duì)方質(zhì)量結(jié)算）?，F(xiàn)金支付是否收取貼息（見收發(fā)文，貼息由供應(yīng)商承擔(dān)）（4）了解公司是否定期對(duì)賬。從財(cái)務(wù)部取得各往來單位載止2011年7月末，含未開票或未取得發(fā)票金額的往來余額，抽取集團(tuán)外單位函證，確認(rèn)余額準(zhǔn)確性。（5）按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制計(jì)算各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)考核給業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)費(fèi)。（6）了解各料場是否堅(jiān)持定期盤點(diǎn)，審查各料場購進(jìn)的礦石在運(yùn)送及中轉(zhuǎn)料場存放等環(huán)節(jié)是否

8、均處于受控狀態(tài)。盤點(diǎn)各料場庫存。（7）編制各項(xiàng)業(yè)務(wù)毛利表（含收入、成本、營業(yè)費(fèi)用、毛利）。（8）、出口業(yè)務(wù)涉及應(yīng)收出口退稅的合法性，稅金計(jì)算的準(zhǔn)確性。（三）固定資產(chǎn)。涉及會(huì)計(jì)科目包含固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊（A）o各項(xiàng)固定資產(chǎn)審計(jì)期間增減變動(dòng)及權(quán)證取得情況，折舊計(jì)提準(zhǔn)