內(nèi)部審計(jì)論文

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1、審計(jì)費(fèi)用作為客戶與注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間重要的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，是審計(jì)研究的重要對(duì)象。2001年證券監(jiān)管委員會(huì)頒布了關(guān)于披露審計(jì)費(fèi)用的相關(guān)規(guī)定，由此開啟了學(xué)者們對(duì)審計(jì)費(fèi)用的研究之路。本文以內(nèi)部控制審計(jì)模式為切入點(diǎn)，對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)模式和審計(jì)費(fèi)用的關(guān)系進(jìn)行實(shí)證研究。理論上認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)部門的存在可以減少審計(jì)師的審計(jì)成本和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，從而降低審計(jì)收費(fèi)，且董事會(huì)型內(nèi)部審計(jì)模式是所有模式中可以最大限度減少審計(jì)收費(fèi)，提高審計(jì)質(zhì)量的模式。這說明董事會(huì)型內(nèi)部審計(jì)模式是未來我國內(nèi)部審計(jì)模式的一種趨勢(shì)。木文對(duì)我國上市公司內(nèi)部審計(jì)模式和審計(jì)收費(fèi)的關(guān)系

2、進(jìn)行了實(shí)證檢驗(yàn)。但從實(shí)證的檢驗(yàn)結(jié)果來看，我們并未發(fā)現(xiàn)董事會(huì)型內(nèi)部審計(jì)模式可以減少審計(jì)收費(fèi)。最后，木文對(duì)實(shí)證檢驗(yàn)屮兩者不甚相關(guān)做了進(jìn)一步的原因分析并提出相關(guān)的政策建議。關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)模式；董事會(huì)型；審計(jì)收費(fèi)；審計(jì)成本AbstractAuditfee,theimportanteconomicconnectionbetweencustomerandcertifiedpublicaccountants,isanimportantobjectinauditingresearchfield.In2001Securitie

3、sregulatorycommissionpromulgateddisclosuretherelevantprovisionsabouttheauditfee,soitopenstheroadtothescholarsforstudyingtheauditfee.Inthispaper,wechoosetheinternalcontrolauditasthebreakthroughpoint,tostudyitsinfluenceonauditfeeininternalcontrolauditperiodofv

4、oluntary.Itistheoreticallybelievedthat,theexistingofinteriorauditingdepartmentmayreducetheauditcharge,andtheboardofdirectorsinteriorauditmodelcanreducetheauditfeeandimprovetheauditqualityinthemaximuminall.Thisindicatedtheboardofdirectorsinteriorauditmodelmay

5、bethefutureinteriorauditmodelinourcountry.Intheempiricalexamination,wehadnotdiscoveredtheboardofdirectorsinteriorauditpatternmayreducetheauditfee.Atlast,wemakethefurtherreasonanalysisonthereasonwhytheywerenotconnected.KeyWords:internalaud讓model;boardofdirect

6、or;auditfee;auditcost目錄1緒論11.1研究背景11?2研究意義11?3研究思路21.4主要內(nèi)容22相關(guān)文獻(xiàn)綜述32.1內(nèi)部審計(jì)模式相關(guān)研究32.2審計(jì)收費(fèi)相關(guān)研究42.3文獻(xiàn)簡(jiǎn)評(píng)43相關(guān)理論基礎(chǔ)53.1委托代理理論53?2交易費(fèi)用理論53.3利益相關(guān)者理論64內(nèi)部審計(jì)模式與審計(jì)收費(fèi)關(guān)系實(shí)證研究64.1內(nèi)部審計(jì)的定義與職能64.2審計(jì)收費(fèi)的影響因素74.3內(nèi)部審計(jì)模式對(duì)審計(jì)收費(fèi)的影響84.4假設(shè)的提出105實(shí)證結(jié)果的進(jìn)一步討論及相關(guān)政策建議165.1對(duì)我國審計(jì)收費(fèi)與內(nèi)部審計(jì)模式不相關(guān)作進(jìn)一步

7、分析165.2相關(guān)對(duì)策與建議17結(jié)論19參考文獻(xiàn)20致謝221緒論1.1研究背景在審計(jì)市場(chǎng)上，會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供審計(jì)服務(wù)，上市公司購買審計(jì)服務(wù)，事務(wù)所與上市公司Z間的這種買賣審計(jì)服務(wù)的行為是通過市場(chǎng)機(jī)制由雙方經(jīng)過充分的雙向選擇完成的。審計(jì)費(fèi)用作為二者之間重要的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，是審計(jì)研究的重要對(duì)象。審計(jì)費(fèi)用的水平?jīng)Q定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中的資源投入，從而也就影響了審計(jì)的質(zhì)量。2001年12月24H我國證券監(jiān)管委員會(huì)發(fā)布《公開發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問答第6號(hào)——支付給會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)酬及其披露》以后,使得審計(jì)數(shù)據(jù)的公開

8、取得成為可能。健全有效的內(nèi)部控制可以合理保證金業(yè)經(jīng)營效率與效果、財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性以及相關(guān)法律法規(guī)的遵循（謝曉燕，2009[1]）；反之，則財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠性得不到保證。美國于2002年頒布了S0X法案，該法案的頒布標(biāo)志著上市公司內(nèi)部控制信息披露開始納入強(qiáng)制性信息披露范圍。同時(shí)，也首次以法律的形式提出對(duì)“財(cái)務(wù)呈報(bào)內(nèi)部控制”的有效性進(jìn)行審計(jì)。1?2研究意義內(nèi)部審計(jì)模式彩響企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能