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《財務(wù)分析與償債管理知識分析能力概念.ppt》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在PPT專區(qū)-天天文庫。
1、償債能力分析許鳳麗小調(diào)查沒有自信的請舉手！不會加減乘除的請舉手！相信同學(xué)們一定會學(xué)的好！為自己的自信與優(yōu)秀鼓吧！他們找你借錢，如果你有1000元，你會把錢借給誰？兩家公司發(fā)行債券融資，價格、利率、期限、面值相同，你會買哪家債券？學(xué)習(xí)任務(wù)結(jié)合兩家上市公司財務(wù)報表對其償債能力進行分析選出較優(yōu)的投資對象。短期償債能力分析任務(wù)1（理論）任務(wù)2（實踐-指標應(yīng)用）日照港股份有限公司山東勝利股份有限公司1.流動比率公式：2.流動比率=3.流動比率=4.速動資產(chǎn)包括:6.分子速動資產(chǎn)=速動比率=7.分子速動資產(chǎn)=速動比率=5
2、.速動比率公式：8.現(xiàn)金類資產(chǎn)包括:10現(xiàn)金比率=11.現(xiàn)金比率=9.現(xiàn)金比率公式：12.比較選擇股份有限公司償債能力較強178910111223456步步為贏閱讀，并填空企業(yè)償債能力是指（）企業(yè)負債包括（）和（）包括短期償債能力和長期償債能力償還流動負債的能力取由決定，變現(xiàn)能力強的流動資產(chǎn)數(shù)額大于等于流動負債的數(shù)額，說明企業(yè)？（有還是無？）償債能力。償還到期債務(wù)的能力非流動負債流動負債流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力有償債能力的概念短期償債能力指標指償還短期流動負債的能力（一年以下）有哪三個指標呢？1流動比率速動比率現(xiàn)金
3、比率23短期償債能力指標1流動比率速動比率現(xiàn)金比率23流動比率定義：一定時期流動資產(chǎn)與流動負債的比率。一年或一個營業(yè)周期能夠運用或變現(xiàn)的資產(chǎn)。流動資產(chǎn)？定義：指標評價標準意義表明每1元流動負債有有多少流動資產(chǎn)作為償還債務(wù)的保障。問：流動比率=2表明？？？指標以2為宜。知識運用（流動比率）2013年年末日照港股份有限公司：數(shù)值分析：每1元的流動負債有0.85元的流動資產(chǎn)作為償還債務(wù)的保證！知識運用（流動比率）2013年年末山東勝利股份有限公司：數(shù)值分析：綜合評價：遠小于經(jīng)驗數(shù)據(jù)，償債能力都不高。每1元的流動負債
4、有0.85元的流動資產(chǎn)作為償還債務(wù)的保證！178910111223456步步為贏短期償債能力指標1流動比率速動比率現(xiàn)金比率23速動比率定義一定時期企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負債的比率。速動資產(chǎn)包括:貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款.指標評價標準一般速動比率1:1為宜。知識運用2013年年末日照港股份有限公司：分子：速動資產(chǎn)=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款計算步驟：先算分子，再作除=79893+0+81616+60498+4870=226877萬元知識運用2013年年末
5、山東勝利股份有限公司：分子：速動資產(chǎn)=56821+3175+31379+1074=92449萬元綜合分析：日照港股份有限公司的償債能力較好。山東勝利指標數(shù)值較小，企業(yè)短期償債能力存在問題。178910111223456步步為贏短期償債能力指標1流動比率速動比率現(xiàn)金比率23現(xiàn)金比率貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù).定義企業(yè)可以動用的現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動負債的比率?，F(xiàn)金類資產(chǎn)包括指標評價標準：一般現(xiàn)金比率20%以上為好?，F(xiàn)金比率存貨等應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款貨幣資金、交易性金融資、應(yīng)收票據(jù)流動資產(chǎn)速動資產(chǎn)現(xiàn)金類資產(chǎn)知識
6、運用2013年年末日照港股份有限公司：分子：現(xiàn)金類資產(chǎn)資產(chǎn)=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收票據(jù)計算步驟：先算分子，再作除=79893+0+81616=161509萬元知識運用2013年年末山東勝利股份有限公司：分子：現(xiàn)金類資產(chǎn)=56821+0+3175=59996萬元綜合分析：日照港股份有限公司的償債能力較好。178910111223456步步為贏0.800.570.570.850.320.86作業(yè)178910111223456步步為贏小結(jié)現(xiàn)金比率速動比率流動比率短期償債能力分析作業(yè)作業(yè)2013年底青島啤酒資
7、產(chǎn)負債表（部分）單位：元貨幣資金8,531,720,086交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)84,760,000應(yīng)收賬款152,292,736其他應(yīng)收款183,395,467存貨2,534,551,935其他流動資產(chǎn)466,863,422流動資產(chǎn)合計12,274,390,550流動負債合計11,113,753,508運用所學(xué)指標分析青島啤酒股份公司的短期償債能力作業(yè)THANKYOU視頻
