集團(tuán)企業(yè)資金管控論文.doc

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1、集團(tuán)企業(yè)資金管控論文一、資金管控概述（一）資金管控概念。資金管控是指企業(yè)對資金進(jìn)行管理與監(jiān)控，提升企業(yè)資金利用效率，為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金管控是十分關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，同時也是需要花費(fèi)大量時間建設(shè)的環(huán)節(jié)。（二）集團(tuán)企業(yè)資金管控模式。集團(tuán)企業(yè)資金管控模式的主要有統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金、內(nèi)部銀行、資金結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司等五種模式，目前最常用的三種模式為統(tǒng)收統(tǒng)支、資金結(jié)算中心和財(cái)務(wù)公司。統(tǒng)收統(tǒng)支模式由集團(tuán)公司將企業(yè)所有資金的支付工作環(huán)節(jié)統(tǒng)一起來，只需要構(gòu)建一個單獨(dú)的銀行賬戶，其他部門不構(gòu)建單獨(dú)的銀行賬戶。其特征就是將集團(tuán)的資金高度集中，有利于企業(yè)進(jìn)行資

2、金調(diào)配，從而實(shí)現(xiàn)資金的最優(yōu)化配置，但下屬成員企業(yè)缺乏積極性和靈活性。資金結(jié)算中心模式是在集團(tuán)設(shè)立資金結(jié)算中心，中心作為一個獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)來辦理集團(tuán)企業(yè)各單位的資金業(yè)務(wù)。其特征是實(shí)現(xiàn)了對集團(tuán)閑置資金集中管理，且各成員企業(yè)具有各自的財(cái)務(wù)部門，有財(cái)務(wù)管理權(quán)。財(cái)務(wù)公司模式則是在集團(tuán)成立具有獨(dú)立的法人資格財(cái)務(wù)公司，該公司除了結(jié)算中心的角色外還能提供更多樣的金融服務(wù)，承擔(dān)集團(tuán)的理財(cái)職責(zé)，但在我國財(cái)務(wù)公司設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)很高。二、管理會計(jì)與資金管控4學(xué)海無涯集團(tuán)企業(yè)資金管控論文一、資金管控概述（一）資金管控概念。資金管控是指企業(yè)對資金進(jìn)行管理與監(jiān)控，提升企業(yè)資金利用效率，為企業(yè)

3、帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金管控是十分關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，同時也是需要花費(fèi)大量時間建設(shè)的環(huán)節(jié)。（二）集團(tuán)企業(yè)資金管控模式。集團(tuán)企業(yè)資金管控模式的主要有統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金、內(nèi)部銀行、資金結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司等五種模式，目前最常用的三種模式為統(tǒng)收統(tǒng)支、資金結(jié)算中心和財(cái)務(wù)公司。統(tǒng)收統(tǒng)支模式由集團(tuán)公司將企業(yè)所有資金的支付工作環(huán)節(jié)統(tǒng)一起來，只需要構(gòu)建一個單獨(dú)的銀行賬戶，其他部門不構(gòu)建單獨(dú)的銀行賬戶。其特征就是將集團(tuán)的資金高度集中，有利于企業(yè)進(jìn)行資金調(diào)配，從而實(shí)現(xiàn)資金的最優(yōu)化配置，但下屬成員企業(yè)缺乏積極性和靈活性。資金結(jié)算中心模式是在集團(tuán)設(shè)立資金結(jié)算中心，中心作為一個

4、獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)來辦理集團(tuán)企業(yè)各單位的資金業(yè)務(wù)。其特征是實(shí)現(xiàn)了對集團(tuán)閑置資金集中管理，且各成員企業(yè)具有各自的財(cái)務(wù)部門，有財(cái)務(wù)管理權(quán)。財(cái)務(wù)公司模式則是在集團(tuán)成立具有獨(dú)立的法人資格財(cái)務(wù)公司，該公司除了結(jié)算中心的角色外還能提供更多樣的金融服務(wù)，承擔(dān)集團(tuán)的理財(cái)職責(zé)，但在我國財(cái)務(wù)公司設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)很高。二、管理會計(jì)與資金管控4學(xué)海無涯（一）管理會計(jì)概述。管理會計(jì)是從傳統(tǒng)會計(jì)當(dāng)中分離出來的，主要是為了適應(yīng)企業(yè)不斷發(fā)展與完善的運(yùn)營管理的要求而產(chǎn)生的一門新興的會計(jì)學(xué)科，也是現(xiàn)代科學(xué)理論與方法運(yùn)用于會計(jì)領(lǐng)域的產(chǎn)物。管理會計(jì)職能是多樣化的，其作用將財(cái)務(wù)會計(jì)單純的核算職能擴(kuò)展到將解析過

5、去、控制現(xiàn)在及籌劃未來三者的有機(jī)結(jié)合，形成綜合性的職能為企業(yè)財(cái)務(wù)管理服務(wù)。解析過去就是針對財(cái)務(wù)會計(jì)所提供的資料進(jìn)行進(jìn)一步的加工、改制與延伸，使之能夠更好的適應(yīng)籌劃未來與控制現(xiàn)在的需要；控制現(xiàn)在就是根據(jù)管理會計(jì)體系中的指標(biāo)對財(cái)務(wù)執(zhí)行環(huán)節(jié)執(zhí)行的偏差進(jìn)行調(diào)整；籌劃未來則是通過預(yù)測與決策兩種形式，充分利用其所掌握的豐富的資料，對其進(jìn)行定量與定性的分析，提升決策的科學(xué)性。（二）管理會計(jì)視角下資金管控。管理會計(jì)的本質(zhì)是提供價(jià)值增值，是企業(yè)管理財(cái)務(wù)、計(jì)量、規(guī)范設(shè)計(jì)與以及非財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的持續(xù)不斷完善的過程，通過這個過程能夠指導(dǎo)激勵行為以及管理行動，從而創(chuàng)造出足以支持企業(yè)達(dá)到戰(zhàn)

6、術(shù)、組織戰(zhàn)略和運(yùn)營目標(biāo)的文化價(jià)值。管理會計(jì)視角下資金管控模式就是在資金管控中融入管理會計(jì)理念，發(fā)揮出管理會計(jì)的預(yù)測、決策、預(yù)算、控制與績效評估等主要職能，將這五項(xiàng)主要職能運(yùn)用到資金管控中，進(jìn)而完善資金管控模式。三、當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)資金管控普遍存在的問題（一）信息不對稱，整體效益發(fā)揮受到限制。在全球經(jīng)濟(jì)化的大背景下，企業(yè)逐漸成為了由若干跨地區(qū)同時相互獨(dú)立的分子單位組合而成的集團(tuán)性企業(yè)，集團(tuán)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)特征對企業(yè)資金管控提出了更高的要求。集團(tuán)企業(yè)特殊的職能體制與組織結(jié)構(gòu)特征，使集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的管理與權(quán)力存在一定的分散，常常不能以集團(tuán)整體戰(zhàn)略性高度統(tǒng)籌資金管理。同時集團(tuán)

7、母公司及各子公司之間信息的不對稱，導(dǎo)致集團(tuán)管理者不能及時獲得真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息，造成部分企業(yè)資金閑置浪費(fèi)而其他企業(yè)卻出現(xiàn)資金缺乏的情況，使得整個企業(yè)集團(tuán)的資金利用效率大大降低。（二）資金監(jiān)管機(jī)制不夠規(guī)范且執(zhí)行不到位。大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)雖然都制定了相關(guān)的監(jiān)管機(jī)制，但集團(tuán)發(fā)展的多元化以及各種組織機(jī)構(gòu)的復(fù)雜性使得已制定的監(jiān)管機(jī)制仍不夠規(guī)范明確，缺乏系統(tǒng)性。同時對已制定的的資金監(jiān)管機(jī)制執(zhí)行力不足，而制度的執(zhí)行到位與否，事關(guān)整個資金管控能否取得實(shí)效，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金活動的關(guān)鍵。（三）缺乏匹配的信息技術(shù)系統(tǒng)。目前大多數(shù)企業(yè)對信息系統(tǒng)的應(yīng)用只是單純的滿足于普通的資金核算工作，而

8、在有關(guān)資金運(yùn)行的決策制定、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理