最新內(nèi)控培訓(xùn)課件課件ppt.ppt

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1、內(nèi)控培訓(xùn)課件一、內(nèi)控與風(fēng)險管理基礎(chǔ)知識二、內(nèi)控測試介紹三、業(yè)務(wù)層面測試講解主要內(nèi)容1隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，內(nèi)控與風(fēng)險管理的概念已經(jīng)越來越清晰。特別是，經(jīng)歷金融風(fēng)暴后，注重風(fēng)險控制的意思已經(jīng)在全球范圍內(nèi)根植在人們腦海里。加強(qiáng)內(nèi)控和風(fēng)險管理已經(jīng)成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會和企業(yè)管理不可逆轉(zhuǎn)的趨勢！2目標(biāo)：就是努力想要達(dá)到的狀態(tài)、境界或目的。目標(biāo)是行為的指向。對于個人而言，由于愿景的不同可以有多種目標(biāo)。對于企業(yè)而言，有戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)等。例如:XXXXXXXXXXXX對于企業(yè)內(nèi)部不同的專業(yè)部門或崗位來說，圍繞企業(yè)總體要求，都與相應(yīng)的目標(biāo)。例如：財務(wù)管理要保證工作合規(guī)和報告真實準(zhǔn)確；計劃管理要保證完整

2、、真實、準(zhǔn)確、及時等。什么是目標(biāo)與風(fēng)險？6風(fēng)險：就是指影響目標(biāo)實現(xiàn)的各種潛在的不確定因素。風(fēng)險可分為只帶來損失的純粹風(fēng)險以及既可能帶來損失又可能帶來盈利的機(jī)會風(fēng)險。一般情況下，我們說的是純粹風(fēng)險。例如：企業(yè)內(nèi)部有意或無意的人為差錯、決策失誤、操作失誤、違法違規(guī)、舞弊，外部的市場環(huán)境變化、政策法規(guī)調(diào)整、地緣政治、重大災(zāi)害等都可能影響目標(biāo)實現(xiàn)。風(fēng)險是針對目標(biāo)而言，沒有目標(biāo)就沒有所謂的“風(fēng)險”！什么是目標(biāo)與風(fēng)險？7內(nèi)部控制：從廣義上說，是指群體或組織為達(dá)到一定的目標(biāo)而采取相應(yīng)控制措施和行為的過程。從企業(yè)范疇說，按照財政部等五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制被定義為“是由企業(yè)董事會、監(jiān)事

3、會、經(jīng)理層和全體員工共同實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程”?？刂颇繕?biāo)是指企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)等。如何認(rèn)識內(nèi)部控制與風(fēng)險管理？8企業(yè)目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)經(jīng)營目標(biāo)報告目標(biāo)合規(guī)目標(biāo)9內(nèi)部控制：從上述內(nèi)部控制的應(yīng)有含義出發(fā)，至少可以得出以下認(rèn)識：1.內(nèi)部控制是一個圍繞企業(yè)目標(biāo)實施的全員、全過程、動態(tài)的控制活動。2.內(nèi)部控制關(guān)注企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、財務(wù)信息真實完整以及提高經(jīng)營效率和效果，注重控制內(nèi)在的人為差錯和風(fēng)險。3.過去的企業(yè)管理行為均屬于內(nèi)部控制范疇，現(xiàn)行內(nèi)部控制只是系統(tǒng)性地規(guī)范和強(qiáng)化了這種行為。4.內(nèi)部控制是企業(yè)管理應(yīng)有的內(nèi)在要求，是我們“應(yīng)該做的工作”，不是外力強(qiáng)加的任務(wù)。如

4、何認(rèn)識內(nèi)部控制與風(fēng)險管理？10專業(yè)部門業(yè)務(wù)管理監(jiān)督公司內(nèi)控監(jiān)督過去管理現(xiàn)有控制外部機(jī)構(gòu)集團(tuán)公司監(jiān)督區(qū)別流程顯現(xiàn)明晰責(zé)權(quán)落實制度獨(dú)立監(jiān)督控制風(fēng)險改進(jìn)優(yōu)化強(qiáng)調(diào)執(zhí)行11如何認(rèn)識內(nèi)部控制與風(fēng)險管理？風(fēng)險管理：一般地講，就是系統(tǒng)地管理和控制風(fēng)險。按照《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，全面風(fēng)險管理是“指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法?！蓖ㄋ桌斫猓褪强刂坪闷髽I(yè)面臨的內(nèi)外

5、部風(fēng)險，保證目標(biāo)實現(xiàn)。全面風(fēng)險管理是內(nèi)部控制發(fā)展的高級階段。12內(nèi)部控制理論形成和發(fā)展的五個階段：內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整體框架、企業(yè)風(fēng)險管理框架。國內(nèi)企業(yè)大多處于內(nèi)部控制整體框架階段。集團(tuán)公司（股份公司）等一批中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)起步早，目前正處于向全面風(fēng)險管理過渡階段。13全面風(fēng)險管理內(nèi)部控制注重從制度和業(yè)務(wù)流程層面規(guī)范管理，控制企業(yè)內(nèi)部可能的人為風(fēng)險以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，注重系統(tǒng)化管理和控制企業(yè)內(nèi)部和外部風(fēng)險，為實現(xiàn)目標(biāo)提供保證14一、內(nèi)控與風(fēng)險管理基礎(chǔ)知識二、內(nèi)部控制測試介紹三、業(yè)務(wù)層面測試講解主要內(nèi)容15內(nèi)部控制測試是針對集團(tuán)公司總部及所屬企事業(yè)單位內(nèi)部控制

6、設(shè)計和運(yùn)行的有效性，由管理層授權(quán)相關(guān)部門具體實施的檢查過程。內(nèi)部控制測試概念二、內(nèi)部控制測試簡介161、國家相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)定、辦法、準(zhǔn)則等2、國內(nèi)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)布的相關(guān)準(zhǔn)則、指南、公告、指導(dǎo)意見等3、國內(nèi)外行業(yè)最佳實務(wù)、同類企業(yè)先進(jìn)模式等4、股份公司《內(nèi)部控制管理手冊》、相關(guān)規(guī)章、制度、規(guī)定二、內(nèi)部控制測試簡介內(nèi)部控制測試標(biāo)準(zhǔn)175、被測試單位相關(guān)規(guī)章、制度、規(guī)定、辦法等；6、股份公司內(nèi)部控制體系建設(shè)目標(biāo)；7、被測試單位內(nèi)部控制體系建設(shè)目標(biāo)；8、測試人員認(rèn)為合理且與被測試單位溝通達(dá)成一致的其他評價標(biāo)準(zhǔn)二、內(nèi)部控制測試簡介內(nèi)部控制測試標(biāo)準(zhǔn)18內(nèi)部控制測試的基本方法根據(jù)測試需要綜合運(yùn)用各

7、種方法詢問再執(zhí)行觀察檢查二、內(nèi)部控制測試簡介測試方法19詢問是通過口頭或書面的方式對執(zhí)行控制的相關(guān)人員提出問題，根據(jù)被詢問人的回答確定控制是否存在并有效運(yùn)行，以及控制執(zhí)行人對控制的理解程度。具體形式有訪談、調(diào)查問卷等。詢問是確信水平最弱的一種測試方法，僅僅通過訪談不能獲得充分的證據(jù)，應(yīng)與其他測試方法同時運(yùn)用。二、內(nèi)部控制測試簡介測試方法20觀察是現(xiàn)場見證正在執(zhí)行的控制，從而判斷控制是否存在并有效運(yùn)行。觀察對測