淺談企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理

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1、目錄摘要……………………………………………………………………(1)關(guān)鍵詞…………………………………………………………………(1)一、營(yíng)運(yùn)資金的概念和特點(diǎn)………………………………………………(1)二、營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)容………………………………………………(2)三、營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)和主要表現(xiàn)形式………………………………………(3)（一）存貨風(fēng)險(xiǎn)……………………………………………………………(3)（二）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)…………………………………………………………(3)(三)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)……………………………………………………………(3)（四）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)……………………

2、……………………………………(4)四、營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)和成因分析……………………………………………(4）（一）營(yíng)運(yùn)資金貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程…………………………………（4）（二）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中因管理導(dǎo)致?tīng)I(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)……………………………………（5）五、加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理的建議……………………………………………（5）(一)改善生產(chǎn)條件縮短生產(chǎn)時(shí)間…………………………………………(5)（二）擴(kuò)大銷(xiāo)售加速收款……………………………………………………（5）（三）重視加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的管理……………………………………………(5)（四）把握市場(chǎng)變化預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)…………………

3、……………………………(6)（五）加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理………………………………………………(6)（六）建立明確內(nèi)部監(jiān)督責(zé)任制和激勵(lì)制………………………………………(6)（七）建立客戶(hù)信用檔案實(shí)施審批制度………………………………………(6)參考文獻(xiàn)………………………………………………………………(6)-6-淺談企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理摘要：營(yíng)運(yùn)資金管理在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中占據(jù)著非常重要的地位。本文通過(guò)闡述營(yíng)運(yùn)資金的概念和特點(diǎn)，以加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的了解。介紹了營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)容，主要包括流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目管理和流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目管理。進(jìn)而分析了營(yíng)運(yùn)資金的風(fēng)險(xiǎn)以及營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)的

4、主要表現(xiàn)形式。詳細(xì)地闡述了營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)的成因，最后闡述了加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理的建議，并對(duì)其進(jìn)行了簡(jiǎn)略總結(jié)。關(guān)鍵詞：營(yíng)運(yùn)資金；特點(diǎn)；風(fēng)險(xiǎn)；建議營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)總資產(chǎn)管理中的重要組成部分，所以營(yíng)運(yùn)資金管理的目的必然要遵循企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理的目的。營(yíng)運(yùn)資金管理在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中占據(jù)著非常重要的地位。企業(yè)一定時(shí)期資金盈利水平的高低，主要取決于營(yíng)運(yùn)資金管理水平的高低。一、營(yíng)運(yùn)資金的概念與特點(diǎn)營(yíng)運(yùn)資金，顧名思義就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中用于日常運(yùn)營(yíng)周轉(zhuǎn)的資金。廣義的營(yíng)運(yùn)資金又稱(chēng)總營(yíng)運(yùn)資本，是指一個(gè)企業(yè)投放在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，具體包括現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款、存貨等占用的資金，這

5、是從外在形態(tài)上看。狹義的營(yíng)運(yùn)資金是指某時(shí)點(diǎn)內(nèi)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。流動(dòng)資產(chǎn)—流動(dòng)負(fù)債=營(yíng)運(yùn)資金營(yíng)運(yùn)資金越多，說(shuō)明不能償還的風(fēng)險(xiǎn)越小。因此，營(yíng)運(yùn)資金的多少可以反映償還短期債務(wù)的能力。這是從企業(yè)財(cái)務(wù)策略和融資結(jié)構(gòu)上講。營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)：1、周轉(zhuǎn)時(shí)間短。企業(yè)用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，周轉(zhuǎn)一次所需時(shí)間較短，通常會(huì)在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)收回。對(duì)企業(yè)影響的時(shí)間比較短。根據(jù)這一特點(diǎn)，營(yíng)運(yùn)資金可通過(guò)商業(yè)信用、銀行短期借款等短期籌資方式來(lái)加以解決。2、非現(xiàn)金形態(tài)的營(yíng)運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券容易變現(xiàn)，這一點(diǎn)對(duì)企業(yè)應(yīng)付臨時(shí)性的資金需求有重要意義。3、數(shù)量具

6、有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債容易受到外界影響，數(shù)量的波動(dòng)往往很大?！?、來(lái)源具有多樣性。營(yíng)運(yùn)資金的需-6-求問(wèn)題既可通過(guò)長(zhǎng)期籌資方式解決，也可通過(guò)短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。二、營(yíng)運(yùn)資金管理的的內(nèi)容流動(dòng)資金管理的內(nèi)容包括對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理、流動(dòng)負(fù)債的管理及協(xié)同管理?，F(xiàn)金流量貫穿于整個(gè)營(yíng)運(yùn)資金管理的始終。實(shí)際上經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量管理就是以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量為核心的一系列活動(dòng)。營(yíng)運(yùn)資金管理的具體內(nèi)容包括貨幣資金管理、短期投資管理、存貨管理、短期借款管理、應(yīng)收應(yīng)付款管理等。(一)流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目管理1、貨幣資金

7、管理貨幣資金管理也是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中重要的一環(huán)，因?yàn)樨泿刨Y金是企業(yè)中流動(dòng)性最強(qiáng)、最活躍的資金。企業(yè)必須合理確定現(xiàn)金持有量，使現(xiàn)金收支在數(shù)量和時(shí)間上都能相互銜接，滿(mǎn)足企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需現(xiàn)金的前提下，盡量減少企業(yè)閑置的現(xiàn)金數(shù)量，提高資金利用效率。2、應(yīng)收賬款管理企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，就是要對(duì)其在應(yīng)收賬款上的投資與風(fēng)險(xiǎn)分析將采用不同信用政策所產(chǎn)生的收益和所花費(fèi)的成本進(jìn)行對(duì)比，相應(yīng)制定出最適宜的信用政策，并對(duì)信用政策的實(shí)施進(jìn)行控制，從而達(dá)到企業(yè)利潤(rùn)最大化的最終目的。3、存貨管理存貨，指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中持有以備出售的商品，處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品，在生產(chǎn)過(guò)程中的材

8、料物料等。擁有充足的存貨既可以滿(mǎn)足生產(chǎn)，又可以滿(mǎn)足銷(xiāo)售。也利于抓住很多機(jī)會(huì)。（二）流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目管理1、短期借