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《審計(jì)在維護(hù)金融穩(wěn)定性中的作用》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、審計(jì)在維護(hù)金融穩(wěn)定性中的作用 [提要]金融作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，勢(shì)必在新常態(tài)下有新的發(fā)展和創(chuàng)新。金融業(yè)發(fā)展的同時(shí)也出現(xiàn)了新的金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融安全問題顯得越加重要。政府審計(jì)部門組織的金融審計(jì)有助于進(jìn)一步規(guī)范金融監(jiān)管部門的監(jiān)管行為，維護(hù)國(guó)家金融安全?！ ￡P(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)新常態(tài);金融風(fēng)險(xiǎn);金融穩(wěn)定;政府審計(jì) 當(dāng)前，世界經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了大調(diào)整與大過渡時(shí)期。這種大時(shí)代背景與中國(guó)階段性因素的疊加決定了中國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入增速階段性回落的新常態(tài)時(shí)期。金融作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，勢(shì)必在新常態(tài)下有新的發(fā)展和創(chuàng)新?！ ∫?、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的金融風(fēng)險(xiǎn)與金融安全 (1)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的金融風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn) 1、
2、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型要求加快化解過剩產(chǎn)能帶來的金融風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)能過剩是阻礙我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量提高和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變的突出問題，也是金融風(fēng)險(xiǎn)的主要策源地。化解過剩產(chǎn)能，必然會(huì)影響商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，不僅產(chǎn)能過剩行業(yè)所屬企業(yè)的銷售受阻會(huì)造成貸款違約，且這些企業(yè)被并購重組或關(guān)停淘汰后，貸款損失會(huì)更大。 2、經(jīng)濟(jì)減速影響中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來的金融風(fēng)險(xiǎn)。受經(jīng)濟(jì)減速和外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化影響，一些中小企業(yè)特別是小微企業(yè)的銷售或出口受阻，業(yè)績(jī)大幅下滑，加之其融資難、融資貴導(dǎo)致流動(dòng)性不足，財(cái)務(wù)成本過高，抗風(fēng)險(xiǎn)能力下降，現(xiàn)金流無法覆蓋貸款本息而出現(xiàn)貸款違約。這種情況在客戶結(jié)構(gòu)以中小企業(yè)占主導(dǎo)地位的城市
3、商業(yè)銀行身上表現(xiàn)得尤為明顯。 3、房地產(chǎn)融資風(fēng)險(xiǎn)。近年來，特別是2008年金融危機(jī)爆發(fā)以來，整個(gè)中國(guó)經(jīng)濟(jì)被房地產(chǎn)所綁架。商業(yè)銀行有20%以上的貸款投向了房地產(chǎn)，信托等影子銀行一類機(jī)構(gòu)的融資，也主要給了開發(fā)商。而房?jī)r(jià)回落導(dǎo)致住房抵押價(jià)值下降會(huì)使銀行遭受違約甚至斷供風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)會(huì)造成開發(fā)商銷售停滯，資金鏈斷裂形成貸款損失。 4、互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)。互聯(lián)網(wǎng)金融經(jīng)過三年多的快速發(fā)展，已進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)集中暴露期。由于借貸客戶來自于網(wǎng)上，P2P平臺(tái)無法對(duì)客戶做較深入的貸前調(diào)查，因而與商業(yè)銀行、小貸公司的線下見面審批貸款相比，存在更大的風(fēng)險(xiǎn)，再加上經(jīng)濟(jì)下行引發(fā)小、微企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下滑
4、，不良貸款攀升也就在所難免?！ ?2)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的金融安全重要性。隨著我國(guó)金融領(lǐng)域?qū)ν忾_放程度的加深，金融改革與金融創(chuàng)新進(jìn)程的加快，維護(hù)金融安全問題顯得越加重要和突出。金融安全直接關(guān)乎國(guó)家根本利益，其重要性是不言而喻的。金融安全問題日漸成為世界各國(guó)共同關(guān)心的話題，已上升為影響國(guó)家安全的重要戰(zhàn)略要素。早在1999年，美國(guó)在《新世紀(jì)國(guó)家安全戰(zhàn)略》報(bào)告中，就將銀行和金融系統(tǒng)的安全列入國(guó)家生死攸關(guān)的重大利益。在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，金融已然成為大國(guó)斗爭(zhēng)博弈的前沿領(lǐng)域。從十六屆三中全會(huì)的會(huì)議精神，到十八大的中心思想，從《關(guān)于金融支持服務(wù)業(yè)加快發(fā)展的若干意見》到《金
5、融業(yè)發(fā)展和改革十二五規(guī)劃》，都強(qiáng)調(diào)要建立健全現(xiàn)代金融體系，維護(hù)金融運(yùn)行和金融市場(chǎng)的整體穩(wěn)健，防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。 二、政府審計(jì)功能發(fā)揮對(duì)金融業(yè)安全的影響 (1)政府審計(jì)的意義與作用 政府審計(jì)與其他監(jiān)管部門相比，具有獨(dú)立性、客觀性、權(quán)威性和宏觀性等特點(diǎn)特征。它既是民主法治的產(chǎn)物，也是推進(jìn)民主法治建設(shè)的工具。2008年7月14日舉行的聯(lián)合國(guó)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)理事會(huì)(UNESC)的圓桌會(huì)議上，最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織(INTOSAI)Moser指出，國(guó)家審計(jì)是一個(gè)國(guó)家良好治理的關(guān)鍵要素，審計(jì)署李金華提出國(guó)家審計(jì)是國(guó)家治理的工具，在國(guó)家治理過程中發(fā)揮不可替代的作用。國(guó)家審計(jì)署劉
6、家義在中國(guó)審計(jì)學(xué)會(huì)第三次理事會(huì)論壇上指出，國(guó)家審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展源于國(guó)家治理的需要，其本質(zhì)是國(guó)家治理這個(gè)大系統(tǒng)中的一個(gè)內(nèi)生的具有預(yù)防、揭示和抵御功能的免疫系統(tǒng)，是國(guó)家治理的重要組織部分。世界上實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的國(guó)家，無論是資本主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，還是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，都無一例外的有國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀管理。政府審計(jì)作為宏觀經(jīng)濟(jì)管理的監(jiān)督和信息反饋環(huán)節(jié)發(fā)揮了日益顯著的作用，并且從國(guó)外市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)實(shí)踐來看，政府始終沒有放棄對(duì)經(jīng)濟(jì)的控制和干預(yù)，而且這種控制和干預(yù)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展還在不斷加強(qiáng)。世界各國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)在維護(hù)國(guó)家安全等方面發(fā)揮了重要作用。在應(yīng)對(duì)金融危機(jī)期間，G20政府審計(jì)對(duì)危機(jī)治
7、理產(chǎn)生了重要影響。政府審計(jì)的特殊經(jīng)濟(jì)控制機(jī)制，是加強(qiáng)金融監(jiān)管、維護(hù)金融安全的有力手段和工具?！ ?2)政府審計(jì)與金融安全 1、金融穩(wěn)定是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和社會(huì)穩(wěn)定的重要內(nèi)容和表現(xiàn)形式之一。一個(gè)穩(wěn)定的金融系統(tǒng)有利于經(jīng)濟(jì)社會(huì)的持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展。但是，由于不完全競(jìng)爭(zhēng)的金融市場(chǎng)、金融交易中的信息不對(duì)稱以及金融不穩(wěn)定的負(fù)外部性等原因，市場(chǎng)在提供金融穩(wěn)定這個(gè)準(zhǔn)公共物品的過程中往往存在失靈的情況，因此需要政府進(jìn)行干預(yù)和調(diào)控?！ ?、政府對(duì)金融市場(chǎng)、金融機(jī)構(gòu)以及金融基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行干預(yù)和調(diào)控的主要方式就是金融監(jiān)管。包括法律法規(guī)所體現(xiàn)的金融監(jiān)管理念、原則和方法;金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職能定位與職責(zé)劃
8、分;各監(jiān)管部門對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范與日常監(jiān)
