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《南京某外資企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告制度精選》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫(kù)。
1、WDC財(cái)務(wù)報(bào)告制度第27頁(yè)共27頁(yè)程序編號(hào)：版次：編制/日期審核/日期批準(zhǔn)/日期生效日期:目錄第一章目的及適用范圍3第一節(jié)目的3第二節(jié)適用范圍3第二章職責(zé)分工3第三章會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)科目變更4第一節(jié)會(huì)計(jì)政策變更4第二節(jié)會(huì)計(jì)科目變更5第三節(jié)會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)科目表的年度審閱6第四章賬務(wù)處理6第一節(jié)原始憑證的管理6第二節(jié)記賬憑證的錄入及審核8第三節(jié)總賬、明細(xì)賬記賬9第四節(jié)會(huì)計(jì)憑證的傳遞和保管9第五章期末關(guān)賬流程10第一節(jié)期末關(guān)賬的內(nèi)容10第二節(jié)月末關(guān)賬檢查清單12第三節(jié)期末關(guān)賬的審批12第六章財(cái)務(wù)報(bào)表編制及披露13第一節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容及披露13第二節(jié)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表的
2、編制13第三節(jié)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制13第四節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表的審批14第五節(jié)公司年報(bào)的審計(jì)及披露14第七章財(cái)務(wù)分析15第一節(jié)財(cái)務(wù)分析的目的和主要內(nèi)容15第二節(jié)財(cái)務(wù)分析的職責(zé)分工15第三節(jié)合并資產(chǎn)負(fù)債表分析15第四節(jié)合并利潤(rùn)表分析16第五節(jié)合并管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)分析16第六節(jié)合并當(dāng)月現(xiàn)金流量表及合并當(dāng)年累計(jì)現(xiàn)金流量表分析16第七節(jié)應(yīng)收賬款賬齡分析16WDC財(cái)務(wù)報(bào)告制度第27頁(yè)共27頁(yè)程序編號(hào)：版次：編制/日期審核/日期批準(zhǔn)/日期生效日期:第八節(jié)季度銷售毛利分析17第九節(jié)收入前十大客戶銷售情況分析17第十節(jié)利率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)分析17第十一節(jié)質(zhì)量成本的分析17第八章制度審
3、閱19第九章相關(guān)表單20附件一月末關(guān)賬檢查清單20附件二質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)明細(xì)表（QC—09-10）23附件三質(zhì)量成本分析表（QC—09-11）26WDC財(cái)務(wù)報(bào)告制度第27頁(yè)共27頁(yè)程序編號(hào)：版次：編制/日期審核/日期批準(zhǔn)/日期生效日期:第一章目的及適用范圍第一節(jié)目的1、對(duì)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)科目進(jìn)行適時(shí)審核和更新，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整與適合的披露；2、保證會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和披露符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求；3、構(gòu)建財(cái)務(wù)分析管控體系，提升財(cái)務(wù)管理水平，加強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)職能。第二節(jié)適用范圍本制度適用于財(cái)務(wù)部。第二章職責(zé)分工一、董事會(huì)1、審批公司適用的會(huì)計(jì)政
4、策。二、總經(jīng)理1、審核（批準(zhǔn)）財(cái)務(wù)部編制的月度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、現(xiàn)金流量表、合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤(rùn)表、合并管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、合并現(xiàn)金流量表；2、審核財(cái)務(wù)部編制的月度質(zhì)量成本報(bào)表和質(zhì)量成本分析報(bào)告，以及其它各類分析數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)副總1、審核公司新會(huì)計(jì)政策的適用性、合理性和完整性；2、審核公司月度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、現(xiàn)金流量表、合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤(rùn)表、合并管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、合并現(xiàn)金流量表；3、每月復(fù)核財(cái)務(wù)經(jīng)理編制的現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表。（此不需）四、
5、財(cái)務(wù)經(jīng)理WDC財(cái)務(wù)報(bào)告制度第27頁(yè)共27頁(yè)程序編號(hào)：版次：編制/日期審核/日期批準(zhǔn)/日期生效日期:1、在需要變更公司現(xiàn)行會(huì)計(jì)政策時(shí)，編制書面申請(qǐng)報(bào)告；2、審核會(huì)計(jì)科目變更申請(qǐng)；3、每年度對(duì)會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)科目表進(jìn)行審閱；4、審核原始憑證及用友系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)憑證；5、對(duì)照《月末關(guān)賬檢查清單》，檢查月末關(guān)賬工作是否已經(jīng)完成；6、每月進(jìn)行成本費(fèi)用分析，出具成本費(fèi)用分析報(bào)告；7、每月審核總賬會(huì)計(jì)編制的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤(rùn)表、合并管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表；8、每月編制現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表；9、每月編制質(zhì)量成本報(bào)表
6、和質(zhì)量成本分析報(bào)告。一、總賬會(huì)計(jì)1、在需要添加、更改、刪除公司目前使用的會(huì)計(jì)科目時(shí)，統(tǒng)一整理出具書面報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；2、審核原始憑證及用友系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)憑證；3、月末在用友系統(tǒng)進(jìn)行會(huì)計(jì)總賬系統(tǒng)的月末結(jié)賬；4、每月負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤(rùn)表、合并管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表。二、其他財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員1、根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，在用友系統(tǒng)中填制記賬憑證；2、按照分類和編號(hào)順序整理、裝訂和保管會(huì)計(jì)憑證；3、負(fù)責(zé)完成職責(zé)范圍內(nèi)的月末關(guān)賬工作。第一章會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)科目變更第一節(jié)會(huì)計(jì)政策變更一、會(huì)計(jì)政策的定義和披露
7、原則WDC財(cái)務(wù)報(bào)告制度第27頁(yè)共27頁(yè)程序編號(hào)：版次：編制/日期審核/日期批準(zhǔn)/日期生效日期:會(huì)計(jì)政策，是指在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告中所采用的原則、基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)處理方法。本公司應(yīng)當(dāng)披露重要的會(huì)計(jì)政策，不具有重要性的會(huì)計(jì)政策不予披露。一、會(huì)計(jì)政策的變更原則會(huì)計(jì)政策變更，是指對(duì)相同的交易或事項(xiàng)由原來(lái)采用的會(huì)計(jì)政策改用另一會(huì)計(jì)政策的行為。比較常見(jiàn)的會(huì)計(jì)政策變更有：公司在對(duì)被投資單位的股權(quán)投資在成本法和權(quán)益法核算之間的變更、壞賬損失的核算在直接轉(zhuǎn)銷法和備抵法之間的變更、外幣折算在現(xiàn)行匯率法和時(shí)態(tài)法或其它方法之間的變更等。為保證公司會(huì)計(jì)信息的可比性，使財(cái)務(wù)報(bào)表使用者在
8、比較本公司一個(gè)以上期間的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，能夠正確判斷公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流
