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《會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)賬簿》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。
1、第九章會(huì)計(jì)賬簿王永珍黑龍江八一農(nóng)墾大學(xué)經(jīng)管學(xué)院第九章會(huì)計(jì)賬簿第一節(jié)意義和種類第二節(jié)設(shè)置和登記第三節(jié)啟用、登記規(guī)則和錯(cuò)賬更正第五節(jié)更換和保管第四節(jié)對(duì)賬與結(jié)賬第一節(jié)會(huì)計(jì)賬簿的意義和種類意義為管理提供系統(tǒng)、完整會(huì)計(jì)信息保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整可以為考核經(jīng)營(yíng)成果提供依據(jù)為定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表提供數(shù)據(jù)資料分類按用途分類按外表形式序時(shí)、分類、備查訂本式、活頁式、卡片式三欄式、數(shù)量金額式、多欄式賬簿是由具有一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時(shí)、分類、連續(xù)地登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。按賬頁格式第二節(jié)會(huì)計(jì)賬簿置和登記基本內(nèi)容封面扉頁賬簿名稱，如總分類賬、現(xiàn)金日記賬科目索引：科目名稱頁數(shù)賬簿
2、啟用和經(jīng)管人員一覽表登記方法總賬日記賬由會(huì)計(jì)核算形式?jīng)Q定數(shù)量金額式多欄式三欄式備查賬三欄式賬頁應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬供應(yīng)單位名稱：通達(dá)廠2009年月日憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額812103114月初余額欠通達(dá)廠購料款還通達(dá)廠購料款本月合計(jì)4000400060006000貸貸貸貸3000700010001000供應(yīng)單位名稱：友誼廠2009年月日憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額812103134月初余額欠友誼廠購料款還友誼廠購料款本月合計(jì)6400640080008000貸貸貸貸20008400400400數(shù)量金額式明細(xì)賬材料名稱：甲材料2009年月日憑證號(hào)摘要數(shù)量單價(jià)金額收入發(fā)出結(jié)存
3、數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額81281031123月初余額購入生產(chǎn)領(lǐng)用購入本月合計(jì)300400150270270202020202060008000300054005400100120220250250202020200024004400202050005000材料名稱：乙材料2009年月日憑證號(hào)摘要數(shù)量單價(jià)金額收入發(fā)出結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額81281031123月初余額購入生產(chǎn)領(lǐng)用購入本月合計(jì)1001405013013050505050505000700025006500650040801209090505050200040006400505045004500賬簿啟用和
4、經(jīng)管人員一覽表使用者名稱印鑒賬簿名稱賬簿編號(hào)賬簿頁數(shù)本賬簿共計(jì)頁啟用日期年月日責(zé)任者主管會(huì)計(jì)記賬審核經(jīng)管人姓名及交接日期接管年月日交出年月日接管年月日交出年月日接管年月日交出年月日備注多欄式賬頁年憑證號(hào)摘要借方貸方余額月日原材料工資制造費(fèi)合計(jì)84生產(chǎn)成本明細(xì)賬583131領(lǐng)用材料分配工資分配制造費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)成本5020550205755070750備查登記簿租入固定資產(chǎn)登記簿名稱及規(guī)格租約合同編號(hào)租出單位名稱租入日期租金使記錄用歸還日期備注單位日期第三節(jié)賬簿的啟用、登記和錯(cuò)賬更正啟用和交接專人負(fù)責(zé)登記填寫扉頁不得跳頁缺號(hào)登記規(guī)則將會(huì)計(jì)憑證內(nèi)容逐項(xiàng)記入賬內(nèi)登賬后在憑證上簽章，注明登
5、賬符號(hào)數(shù)字、文字占格不超過1/2用藍(lán)黑墨水或碳素墨水特殊記賬可以用紅字空行、空頁劃線或注明“此頁空白”余額須注明“借或貸”，無余額“平”每一賬頁登記完畢“過次頁”“承前頁”記錄發(fā)生錯(cuò)誤，用錯(cuò)賬更正法更正根據(jù)憑證沖銷錯(cuò)賬不設(shè)借貸的減少數(shù)無余額方向的負(fù)數(shù)余額結(jié)記、過次頁承前頁供應(yīng)單位名稱：通達(dá)廠2009年月日憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額8121014月初余額欠通達(dá)廠購料款還通達(dá)廠購料款…………過次頁4000900070008000貸貸平貸3000700004000供應(yīng)單位名稱：通達(dá)廠2009年月日憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額810承前頁80009000貸4000第三節(jié)賬簿的啟用
6、、登記和錯(cuò)賬更正錯(cuò)賬更正錯(cuò)賬查找錯(cuò)賬更正二除法九除法差數(shù)法劃線更正紅字更正補(bǔ)充登記憑證正確，記賬有誤憑證科目錯(cuò)誤或金額多記庫存現(xiàn)金200100300100300-100=200200÷2=100憑證科目正確金額少記九除法、差數(shù)法相鄰數(shù)顛倒5387658376差額4500÷9=500119845191845差額72000÷9=8000數(shù)字錯(cuò)位345034500差額31050÷9=345087600087600差額788400÷9=87600差數(shù)法重記、漏記借貸合計(jì)數(shù)軋差錯(cuò)賬更正方法243.00234.00劃線更正印紅字更正管理部門報(bào)銷辦公費(fèi)800元，現(xiàn)金支付。借：制造費(fèi)用80
7、0貸：庫存現(xiàn)金更正：借：制造費(fèi)用800貸：庫存現(xiàn)金800借：管理費(fèi)用800貸：庫存現(xiàn)金800借：管理費(fèi)用8000貸：庫存現(xiàn)金8000或者：借：制造費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金800800更正：借：管理費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金72007200借：管理費(fèi)用80貸：庫存現(xiàn)金80更正：借：管理費(fèi)用720貸：庫存現(xiàn)金720補(bǔ)充登記第四節(jié)對(duì)賬與結(jié)賬對(duì)賬結(jié)賬賬證核對(duì)賬實(shí)核對(duì)賬賬核對(duì)賬簿記錄與原始憑證記賬憑證核對(duì)總賬余額、總賬明細(xì)賬、會(huì)計(jì)與保管庫存現(xiàn)金、存款、實(shí)物、債權(quán)債務(wù)結(jié)賬程序結(jié)賬方法日常業(yè)務(wù)全部登記入賬對(duì)需調(diào)整、結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理計(jì)算、登記本期發(fā)
