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《某集團財務管理培訓之預算管理》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內(nèi)容在教育資源-天天文庫。
1、第三章：預算管理預算管理的組織結構預算管理責任制預算指標體系預算編制執(zhí)行與控制分析與反饋預算調(diào)整預算考核集團公司預算管理委員會、集團公司財務部門、集團公司其他職能部門（包括：規(guī)劃發(fā)展部門、人力資源部門、調(diào)度部門、生產(chǎn)技術部門、基本建設部門、審計監(jiān)察部門）、子公司通過劃分預算管理責任中心、分級簽訂經(jīng)營業(yè)績責任書、設立經(jīng)濟核算員、建立預算考評制度等方法將預算管理責任落實到各責任中心。根據(jù)神華集團內(nèi)不同行業(yè)的特點設定不同的預算指標。指標體系是預算編制和考核的基礎。預算指標體系分為兩類：考核指標和輔助及分析指標。預算編制的內(nèi)容包括經(jīng)營預算、資本預算、
2、資金預算和財務預算四類。集團預算編制的基本方法是“增量預算法”。預算信息反饋與分析可采用經(jīng)濟活動分析會和書面報告方式。預算管理－預算管理制度結構預算管理－預算的組織機構設置集團公司設立預算管理委員會，負責集團全面預算管理工作，對集團公司董事會負責。預算管理委員會設主任、副主任，成員包括規(guī)劃發(fā)展部門、人力資源部門、財務部門、生產(chǎn)技術部門、調(diào)度部門、基本建設部門和審計監(jiān)察部門的負責人。集團公司預算管理組織體系財務部門審計監(jiān)察部門基本建設部門集團公司預算管理委員會集團公司董事會子公司預算組織體系分預算管理委員會財務部門職能部門業(yè)務部門子公司董事會調(diào)
3、度部門生產(chǎn)技術部門人力資源部門規(guī)劃發(fā)展部門……預算管理委員會的常設機構設在集團公司財務部門，負責日常的預算管理工作；規(guī)劃發(fā)展部門、人力資源部門、生產(chǎn)技術部門、調(diào)度部門、基本建設部門和審計監(jiān)察部門負責與本部門職責相關預算的編制、執(zhí)行、控制和分析；子公司的預算組織機構及職責參照集團公司設立。集團公司預算管理委員會制定集團公司預算管理的原則、目標、政策和程序?qū)徸h集團公司預算目標和指標體系審議集團公司預算方案和預算調(diào)整方案審查和監(jiān)控集團公司及各子公司預算執(zhí)行情況組織開展集團公司經(jīng)濟活動分析審議集團公司預算考核辦法和獎懲方案組織集團公司預算考評協(xié)調(diào)、解
4、決預算管理過程中出現(xiàn)的重大問題其他事項關鍵組織職責預算管理－預算組織機構設置集團公司財務部門擬定集團公司預算管理制度擬定和下達集團公司預算目標和指標體系組織集團公司預算編制和調(diào)整工作協(xié)助預算管理委員會監(jiān)督檢查子公司預算執(zhí)行情況審核子公司預算完成情況，編制集團公司預算完成情況報告擬定集團公司預算考核辦法其他工作集團公司董事會是預算總決策機構，集團公司預算管理委員會是全面預算管理的總協(xié)調(diào)、監(jiān)督機構。預算管理－預算管理責任制子公司1部門1……廠（礦）集團公司子公司2……車間1……車間2部門2一級責任中心二級責任中心三級責任中心……逐級分解預算指標分
5、級簽訂經(jīng)營業(yè)績責任書：集團公司與子公司負責人、子公司與下屬獨立核算的責任中心負責人根據(jù)預算目標逐級簽訂經(jīng)營業(yè)績責任書。逐級分解預算指標：將預算指標層層細化、逐級分解、落實到各級責任中心和責任人。設立經(jīng)濟核算員預算責任考核：各責任中心應定期對下屬責任中心進行預算責任考核，預算指標的完成情況要與責任中心負責人和全體職工的薪酬掛鉤。預算指標體系作為集團公司預算編制、執(zhí)行、考核的基礎。各責任中心根據(jù)業(yè)務和管理需要相應預算指標。預算指標體系考核指標輔助指標用于對責任中心的考核預算管理－預算指標體系主營業(yè)務收入成本費用利潤總額還本付息額經(jīng)營現(xiàn)金凈流量資本
6、保值增值率凈資產(chǎn)收益率財務效益狀況資產(chǎn)營運狀況償債能力狀況發(fā)展能力狀況基建狀況總資產(chǎn)報酬率主營業(yè)務利潤率盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)成本費用利潤率存貨周轉率應收賬款周轉率不良資產(chǎn)比率資產(chǎn)負債率現(xiàn)金流動負債比率速動比率銷售（營業(yè)）增長率三年資本平均增長率三年收入平均增長率固定資產(chǎn)投資完成額固定資產(chǎn)投資成本降低率固定資產(chǎn)投資完工率集團公司預算指標經(jīng)董事會批準后逐級分解、下達到各責任中心預算管理－預算管理流程第三階段第二階段第一階段預算的執(zhí)行與控制預算的調(diào)整預算考評執(zhí)行與控制調(diào)整反饋與分析預算的反饋與分析預算編制預算編制發(fā)展戰(zhàn)略長期經(jīng)營、資本計劃預算管理是一個
7、連續(xù)和循環(huán)的過程，預算的基本程序進一步細化形成預算操作手冊。神華集團年度預算管理流程分為三個階段：預算編制階段；預算執(zhí)行、反饋分析和調(diào)整階段；預算考評階段。預算管理－預算編制主營業(yè)務收入預算、生產(chǎn)預算、采購預算、主營業(yè)務成本預算、營業(yè)費用預算、管理費用預算、人工成本預算、營業(yè)外收支預算、稅金預算、其他業(yè)務利潤預算；經(jīng)營預算投資（權益投資及債券投資）及收益預算、固定資產(chǎn)投資預算；資本預算長短期借款預算、債券籌資預算、財務費用預算、現(xiàn)金流量預算；資金預算利潤預算、資產(chǎn)負債預算。財務預算集團依據(jù)集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略、中長期規(guī)劃編制年度預算，預算編制的
8、內(nèi)容包括經(jīng)營預算、資本預算、資金預算和財務預算四個部分。主要內(nèi)容預算種類董事會預算管理委員會預算管理委員會集團公司各部門各子公司預算管理委員會集團公司各部門、各子公
