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《財(cái)務(wù)篇_內(nèi)部審計(jì)制度》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫(kù)。
1、精品文檔就在這里-------------各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------內(nèi)部審計(jì)制度操作精要與提示制度要素操作要點(diǎn)操作說(shuō)明主要涉及人員審計(jì)人員、財(cái)務(wù)人員及其它各部門人員涉及時(shí)點(diǎn)年中、年底等關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)、日
2、常不定時(shí)主要涉及部門審計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其它各部門管控內(nèi)容*審計(jì)人員肩負(fù)特殊職責(zé)，應(yīng)確保職業(yè)道德與專業(yè)水平兼?zhèn)洹?審計(jì)工作實(shí)施應(yīng)制定詳細(xì)計(jì)劃，科學(xué)進(jìn)行。*財(cái)務(wù)人員及各部門人員應(yīng)做全面準(zhǔn)備，應(yīng)對(duì)審計(jì)。*審計(jì)檔案作為重要經(jīng)濟(jì)憑證，應(yīng)妥善保管。明確審計(jì)報(bào)告編制、出具與審核流程，確保審計(jì)質(zhì)量。管控表單《審計(jì)清單》制度范本第一章總則一、為維護(hù)本公司的經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)秩序，協(xié)助公司相關(guān)部門有效地履行其職責(zé)、檢查和督促工作的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和規(guī)范化程度，提高公司的經(jīng)營(yíng)管理水平、經(jīng)濟(jì)支撐能力和經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，制定本
3、制度。二、本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，通過(guò)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、債權(quán)、債務(wù)、損益及內(nèi)部控制制度運(yùn)行的真實(shí)性、合法性和有效性的審查來(lái)促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二章內(nèi)部審計(jì)部門和人員一、審計(jì)部負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展和協(xié)調(diào)。二、審計(jì)部指定專門人員作為審計(jì)員負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)員應(yīng)具備愛(ài)崗敬業(yè)、嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真、熟悉相關(guān)法律法規(guī)、持有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》等條件。三、審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作，與審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。四、審計(jì)人員應(yīng)不斷接受后續(xù)教育，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力，提高審計(jì)質(zhì)量。第三章審計(jì)實(shí)施--------
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5、----------------------------------------------------------一、內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：（一）公司各職能部門、員工；（二）公司全資子公司、分公司、控股公司；（三）公司參股公司的派駐人員；（四）總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。二、內(nèi)部審計(jì)范圍：（一）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（二）財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算；（三）公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；（四）基建工程預(yù)、決算的真實(shí)性、合法性；（五）國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；（六）公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（七）管理活動(dòng)、行政活動(dòng)；（八）其他認(rèn)定事項(xiàng)。三
6、、內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容：（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行、決算；（二）固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來(lái)源，及預(yù)算、決算、竣工、開(kāi)工審計(jì)；（三）資產(chǎn)管理情況；（四）經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；（五）內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；（六）重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；（七）各部門、下屬公司領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；（八）聯(lián)營(yíng)、合資、合作公司和項(xiàng)目投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；（九）配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所，對(duì)公司、有關(guān)部門的審計(jì)；（十）其他交辦審計(jì)事項(xiàng)；（十一）向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。四、內(nèi)部審計(jì)的種類：（一
7、）財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。（三）專項(xiàng)審計(jì)。包括：1.管理審計(jì)，即對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。2.效益審計(jì)，即在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。3.任期審計(jì)，即對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。4.審計(jì)調(diào)查，即對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。五、內(nèi)部審計(jì)的方式：（一）按審計(jì)地點(diǎn)分：1.報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。2.就地審計(jì)。審計(jì)人員到
8、被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。（二）按審計(jì)時(shí)間分：1.突擊式審計(jì)：事前不通知被審計(jì)部門，經(jīng)總經(jīng)理室批準(zhǔn)后，對(duì)被審計(jì)部門的工作進(jìn)行突擊式檢查，主要對(duì)
