財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度

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1、**有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)制度**有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則……………………………………………………………………………………(1)第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員……………………………………………………………(1)第三章內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)、對象、范圍和依據(jù)………………………………………………(1)第四章內(nèi)部審計(jì)的種類和方式………………………………………………………………(2)第五章內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容………………………………………………………………………(3)第六章內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)…………………………………………………………………(3)第七章內(nèi)部審計(jì)工作程序……

2、………………………………………………………………(3)第八章審計(jì)檔案管理…………………………………………………………………………(4)第九章獎勵與懲罰……………………………………………………………………………(5)第十章附則……………………………………………………………………………………(5)6**有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)和完善集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，使審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、程序化，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部審計(jì),是指由公司內(nèi)部審計(jì)部門或人員,對公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效

3、性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種審計(jì)評價(jià)活動。第三條內(nèi)部審計(jì)的目的是促進(jìn)內(nèi)部控制制度的建立與健全,有效地控制成本,改善經(jīng)營管理,規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),杜絕違法行為,增加公司價(jià)值。第四條本制度適用于公司本部及下屬各子公司。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第五條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)暫定為財(cái)務(wù)審計(jì)部。由于財(cái)務(wù)審計(jì)部未設(shè)專職審計(jì)人員，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)需要，財(cái)務(wù)審計(jì)部隨時(shí)指派2名以上具有一定政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)知識和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的財(cái)會人員擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)人員，集團(tuán)公司其他職能部門指派人員參加，相關(guān)單位指派人員配合。第六條內(nèi)部審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德

4、和審計(jì)工作紀(jì)律,在審計(jì)過程中始終保證獨(dú)立性,忠于職守、堅(jiān)持原則,重審計(jì)證據(jù)，重調(diào)查研究，保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正,不得濫用職權(quán),徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)視審計(jì)人員工作質(zhì)量對其進(jìn)行獎勵和處罰。第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按審計(jì)程序開展工作，對審計(jì)事項(xiàng)嚴(yán)守秘密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第八條內(nèi)部審計(jì)人員開展正常的內(nèi)部審計(jì)工作不受公司其他部門或者個(gè)人的干涉和阻撓。任何部門和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)堅(jiān)持工作原則的內(nèi)部審計(jì)人員。第三章內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)、對象、范圍和依據(jù)第九條內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)職責(zé)：1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)制度；2、制訂年度和季度審計(jì)計(jì)劃；3、負(fù)責(zé)組織

5、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向總經(jīng)理報(bào)告審計(jì)結(jié)果；4、指導(dǎo)集團(tuán)公司所屬有關(guān)單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；5、負(fù)責(zé)所屬單位內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和管理；6、協(xié)助上級審計(jì)機(jī)關(guān)對集團(tuán)公司的審計(jì)工作；7、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人；6**有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)制度8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第十條內(nèi)部審計(jì)的對象：1、公司所屬各職能部門、作業(yè)區(qū)和員工；2、公司所屬項(xiàng)目部、分公司、子公司及駐外機(jī)構(gòu)；3、總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。第十一條內(nèi)部審計(jì)范圍：1、遵守國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的情況；2、對集團(tuán)公司制定的方針、政策、目標(biāo)

6、、制度的貫徹落實(shí)情況和計(jì)劃的執(zhí)行情況；3、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；4、公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況；5、工程預(yù)、決算的執(zhí)行情況及其合法性和真實(shí)性；6、單位領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；7、其他認(rèn)定事項(xiàng)。第十二條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：1、國家法律、法規(guī)、政策；2、集團(tuán)公司制定的經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)；3、集團(tuán)公司的規(guī)章制度；4、其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章內(nèi)部審計(jì)的種類和方式第十三條公司內(nèi)部審計(jì)包括：1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2、專案審計(jì)。對被審計(jì)單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行檢查。3、專項(xiàng)審計(jì)。①管理審計(jì)。對被審計(jì)單位

7、管理活動的效率性進(jìn)行審計(jì)。②效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。③離任審計(jì)。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。第十四條公司內(nèi)部審計(jì)方式有：1、報(bào)送審計(jì)被審單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)在其指定時(shí)間內(nèi)將有關(guān)材料報(bào)送財(cái)務(wù)審計(jì)部接受審計(jì)檢查。2、就地審計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)部派出審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，被審單位需提供必要的工作、生活條件。6**有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)制度第五章內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容第十五條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容1、財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行；2、投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源以及預(yù)算、決算、開工、竣工審計(jì)；3、資產(chǎn)的使用及管理情況；4、財(cái)務(wù)

8、收支、經(jīng)營成果的真實(shí)性、合法性、效益性；5、內(nèi)部控制制度的建立健全