內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)制度

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1、內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)制度一、目的為了加強(qiáng)集團(tuán)公司及所屬各業(yè)務(wù)單元的管理和監(jiān)督，維護(hù)集團(tuán)公司合法權(quán)益，保障公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)穩(wěn)定、健康發(fā)展，維護(hù)公司制度的嚴(yán)肅性，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及其他有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本制度。二、適用范圍集團(tuán)公司總部及各業(yè)務(wù)單元依照本規(guī)定接受財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督。三、機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)1、集團(tuán)公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)，在集團(tuán)公司總裁的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，對(duì)集團(tuán)公司總部及各業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)預(yù)（決）算、財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)

2、責(zé)并報(bào)告工作。2、集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)常設(shè)機(jī)構(gòu)在集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，代表集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督。其職責(zé)是：（1）按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)法規(guī)制度等。（2）制定年度和季度財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施計(jì)劃。（3）負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督，并向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果。（4）完成董事會(huì)及總裁交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。四、財(cái)務(wù)審計(jì)范圍和權(quán)限1、財(cái)務(wù)審計(jì)部門對(duì)集團(tuán)公司及所屬各業(yè)務(wù)單元的下列事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)：（1）對(duì)預(yù)（決）算，財(cái)務(wù)收支計(jì)劃進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。（2）對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（3）對(duì)內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（4）對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行

3、及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（5）對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。（6）對(duì)嚴(yán)重違反公司制度，侵占公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害公司利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)。（7）貫徹執(zhí)行審計(jì)法規(guī)，制定或參與研究本公司有關(guān)的規(guī)章制度。（8）其他審計(jì)事項(xiàng)。2、內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)部門的主要權(quán)限是：（1）根據(jù)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位、部門按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表等有關(guān)文件、資料等。（2）審核憑證、帳表，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料。（3）對(duì)審計(jì)所涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件資料等證明材料。（4）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)紀(jì)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行

4、為，經(jīng)總裁同意，作出臨時(shí)制止決定。（5）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作及拒絕提供有關(guān)資料的情況，報(bào)總裁批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。（6）提出改進(jìn)管理，提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)。（7）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，可建議總裁給予行政處分并予以通報(bào)。情節(jié)嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（8）監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。五、內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的內(nèi)容1、會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。審核報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)的合理性和真實(shí)性，對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行詢問(wèn)、調(diào)查，鑒此以了解和評(píng)價(jià)各單位的基本情況。2、財(cái)務(wù)制度

5、審計(jì)。根據(jù)國(guó)家的財(cái)務(wù)法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)制度審核分公司部門的執(zhí)行情況，并提出完善財(cái)務(wù)制度建議。3、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)審計(jì)。審核各單位的物資、財(cái)產(chǎn)的流動(dòng)、使用、管理控制制度是否健全，有無(wú)失控或管理不到位的環(huán)節(jié)。審計(jì)和評(píng)價(jià)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程設(shè)置是否合理、運(yùn)作是否有效，并對(duì)此提出改進(jìn)建議。4、特殊項(xiàng)目的審計(jì)。根據(jù)某些特定要求，進(jìn)行某些特定項(xiàng)目的審計(jì)，包括工程預(yù)決算審計(jì)、離任（崗）審計(jì)及其他重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的審計(jì)。在實(shí)際審計(jì)工作中將根據(jù)不同業(yè)務(wù)單元和不同的時(shí)間進(jìn)行不同側(cè)重點(diǎn)的審計(jì)。六、審計(jì)程序1、財(cái)務(wù)審計(jì)部門在年初根據(jù)公司的具體情況，確定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)總裁批準(zhǔn)后實(shí)

6、施。2、在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案、審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，并通知被審計(jì)單位，要求提供必要的工作條件。3、審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案以及其他有關(guān)的資料和資產(chǎn)情況等，被審計(jì)單位必需如實(shí)提供，不得拒絕。4、審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，在正常的工作時(shí)間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問(wèn)題向有關(guān)單位、個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料。5、在審計(jì)中必需做好審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程，各種旁證材料齊全。6、審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員

7、提出改進(jìn)建議。如有爭(zhēng)議，應(yīng)如實(shí)反映給總裁，必需依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法。7、每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束后盡快出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告必需事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)確實(shí)，依法有據(jù)、建議恰當(dāng)。8、審計(jì)結(jié)束在征求、補(bǔ)充被審計(jì)單位意見(jiàn)后，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。9、被審計(jì)單位在聽(tīng)取財(cái)務(wù)審計(jì)部門審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意見(jiàn)時(shí)，首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見(jiàn)，經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)部門查明后修改或補(bǔ)充。對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理及建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，財(cái)務(wù)審計(jì)部門可以采納或維護(hù)報(bào)告。10、審計(jì)報(bào)告后由于情況變化和有新的重要事實(shí)查明后

8、，被審計(jì)單位應(yīng)向財(cái)務(wù)審計(jì)部門報(bào)告的同時(shí)向董事會(huì)報(bào)告，由董事會(huì)決定原審計(jì)報(bào)告修改或繼續(xù)執(zhí)行。11、每個(gè)審計(jì)報(bào)告以及工作底稿附件必須在審計(jì)結(jié)束后及時(shí)整理、裝訂成冊(cè)歸檔備