財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度11

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1、內(nèi)蒙古久通物流有限公司內(nèi)部審計(jì)制度公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)和完善集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，使審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、程序化，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部審計(jì),是指由公司內(nèi)部審計(jì)部門或人員,對(duì)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種審計(jì)評(píng)價(jià)活動(dòng)。第三條內(nèi)部審計(jì)的目的是促進(jìn)內(nèi)部控制制度的建立與健全,有效地控制成本,改善經(jīng)營(yíng)管理,規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),杜絕違法行為,增加公司價(jià)值。第四條本制度適用于

2、公司本部及下屬各子公司。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第五條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)暫定為財(cái)務(wù)審計(jì)部。由于財(cái)務(wù)審計(jì)部未設(shè)專職審計(jì)人員，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)需要，財(cái)務(wù)審計(jì)部隨時(shí)指派2名以上具有一定政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的財(cái)會(huì)人員擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)人員，集團(tuán)公司其他職能部門指派人員參加，相關(guān)單位指派人員配合。第六條內(nèi)部審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和審計(jì)工作紀(jì)律,在審計(jì)過(guò)程中始終保證獨(dú)立性,忠于職守、堅(jiān)持原則,重審計(jì)證據(jù)，重調(diào)查研究，保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正,不得濫用職權(quán),徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)視審計(jì)人員工作質(zhì)量對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)

3、和處罰。第1頁(yè)，共8頁(yè)內(nèi)蒙古久通物流有限公司內(nèi)部審計(jì)制度第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按審計(jì)程序開(kāi)展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)嚴(yán)守秘密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開(kāi)。第八條內(nèi)部審計(jì)人員開(kāi)展正常的內(nèi)部審計(jì)工作不受公司其他部門或者個(gè)人的干涉和阻撓。任何部門和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)堅(jiān)持工作原則的內(nèi)部審計(jì)人員。第三章內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)、對(duì)象、范圍和依據(jù)第九條內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)職責(zé)：1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)制度；2、制訂年度和季度審計(jì)計(jì)劃；3、負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向總經(jīng)理報(bào)告審計(jì)結(jié)果；4、指導(dǎo)集團(tuán)公司所屬有關(guān)單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制

4、度；5、負(fù)責(zé)所屬單位內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和管理；6、協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)集團(tuán)公司的審計(jì)工作；7、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人；8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第十條內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：1、公司所屬各職能部門、作業(yè)區(qū)和員工；2、公司所屬項(xiàng)目部、分公司、子公司及駐外機(jī)構(gòu)；3、總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。第十一條內(nèi)部審計(jì)范圍：1、遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的情況；第1頁(yè)，共8頁(yè)內(nèi)蒙古久通物流有限公司內(nèi)部審計(jì)制度2、對(duì)集團(tuán)公司制定的方針、政策、目標(biāo)、制度的貫徹落實(shí)情況和計(jì)

5、劃的執(zhí)行情況；3、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；4、公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況；5、工程預(yù)、決算的執(zhí)行情況及其合法性和真實(shí)性；6、單位領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；7、其他認(rèn)定事項(xiàng)。第十二條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：1、國(guó)家法律、法規(guī)、政策；2、集團(tuán)公司制定的經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)；3、集團(tuán)公司的規(guī)章制度；4、其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章內(nèi)部審計(jì)的種類和方式第十三條公司內(nèi)部審計(jì)包括：1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2、專案審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行檢查。3、專項(xiàng)審計(jì)。①

6、管理審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。②效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。③離任審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。第1頁(yè)，共8頁(yè)內(nèi)蒙古久通物流有限公司內(nèi)部審計(jì)制度第十四條公司內(nèi)部審計(jì)方式有：1、報(bào)送審計(jì)被審單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)在其指定時(shí)間內(nèi)將有關(guān)材料報(bào)送財(cái)務(wù)審計(jì)部接受審計(jì)檢查。2、就地審計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)部派出審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，被審單位需提供必要的工作、生活條件。第五章內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容第十五條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容1、財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行；2、投資

7、項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來(lái)源以及預(yù)算、決算、開(kāi)工、竣工審計(jì)；3、資產(chǎn)的使用及管理情況；4、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、合法性、效益性；5、內(nèi)部控制制度的建立健全情況；6、重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；7、各部門及下屬單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；8、項(xiàng)目部、分公司、子公司的項(xiàng)目投入資金、資產(chǎn)使用及其效果；9、配合有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所對(duì)公司有關(guān)部門的審計(jì)；10、其他交辦審計(jì)事項(xiàng)。第六章內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)第十六條內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：第1頁(yè)，共8頁(yè)內(nèi)蒙古久通物流有限公司內(nèi)部審計(jì)制度1、召開(kāi)本公司、部門、下屬單位有關(guān)審計(jì)工作會(huì)

8、議；2、參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性報(bào)告的審閱；3、要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議等文件資料；4、檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料；5、對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供相關(guān)證明材料；6、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；7、對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見(jiàn)；8、對(duì)嚴(yán)重違反有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，給公司造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的責(zé)任人員，提出追究責(zé)任的建議；9、