造價師案例考點分析

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1、第一章知識點和注意事項用到的相關(guān)知識點及注意事項現(xiàn)行建設(shè)項目總投資構(gòu)成內(nèi)容如下圖所示：1．預(yù)備費=基本預(yù)備費+漲價預(yù)備費2.基本預(yù)備費=工程費與工程建設(shè)其他費*基本預(yù)備費率漲價預(yù)備費P=∑It[(1+f)t-1](其中:It=靜態(tài)投資.f=上漲率)3.靜態(tài)投資=工程費與工程建設(shè)其他費+基本預(yù)備費4.投資方向調(diào)節(jié)稅=(靜態(tài)投資+漲價預(yù)備費)*投資方向調(diào)節(jié)稅率5.建設(shè)期貸款利息=∑(年初累計借款+本年新增借款/2)*貸款利率6.固定資產(chǎn)總投資=建設(shè)投資+預(yù)備費+投資方向調(diào)節(jié)稅+貸款利息7.擬建項目總投資=固定資產(chǎn)投資+流動資產(chǎn)投資計算占固定資產(chǎn)投資比例時

2、，其固定資產(chǎn)中不含投資方向調(diào)節(jié)稅和建設(shè)期貸款利息。8.用分項詳細估算法估算流動資金:為了簡化計算，估算時僅對存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款四項內(nèi)容進行估算。流動資金=流動資產(chǎn)－流動負債流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金+預(yù)付賬款（新增考點）?1）應(yīng)收賬款：是指企業(yè)全年賒銷收入凈額占用的流動資產(chǎn)。計算公式為：應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本÷應(yīng)收賬款的年周轉(zhuǎn)次數(shù)（除以360，乘以周期天數(shù)）?2）現(xiàn)金：包括企業(yè)庫存現(xiàn)金和銀行存款。計算公式為：現(xiàn)金需要量=（年工資及福利費+年其他費用）÷現(xiàn)金的年周轉(zhuǎn)次數(shù)注意估計現(xiàn)金時用的是其他費用，估計在產(chǎn)品用的是其他制造費用3）存貨：存

3、貨=外購原材料、燃料十在產(chǎn)品＋產(chǎn)成品+其他材料外購原材料燃料=年外購原材料燃料費÷外購原材料燃料年周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品=（年經(jīng)營成本-年營業(yè)其他費）÷產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)（注意同應(yīng)收賬款的區(qū)別）其他材料費＝其他材料費用÷其他材料年周轉(zhuǎn)次數(shù)4）預(yù)付賬款＝外購商品或服務(wù)金額÷預(yù)付賬款的年周轉(zhuǎn)次數(shù)?流動負債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款1）應(yīng)付帳款：是指一個營業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種債務(wù)。在可行性研究中，流動負債的估算只考慮應(yīng)付賬款一項,計算公式為：應(yīng)付賬款=（年外購原材料十年外購燃料）÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)2）預(yù)收賬款＝預(yù)收的營業(yè)年收入÷預(yù)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)9.折舊指固定資產(chǎn)投資完

4、成后，形成的固定資產(chǎn)（注意一定要含建設(shè)期貸款利息）在經(jīng)營期內(nèi)的回收問題年折舊費=(固定資產(chǎn)原值-無形資產(chǎn)-殘值)/折舊年限（項目壽命期）固定資產(chǎn)余值=年折舊費*(固定資產(chǎn)使用年限-營運期)+殘值（營運期<壽命期）10.01還本付息表是指建設(shè)項目投資的還本付息情況，不包括流動資金的還本付息10.等額本金償還:①稅后利潤+折舊費+攤銷費≤該年應(yīng)還本金未分配利潤=全部稅后利潤(不計盈余公積金和應(yīng)付利潤)未分配利潤：就是用來還款的利潤②稅后利潤+折舊費+攤銷費＞該年應(yīng)還本金未分配利潤=(該年應(yīng)還本金+上年虧損)-折舊費-攤銷費盈余公積金=(稅后利潤-上年虧損

5、)*10%稅后利潤=該年利潤總額-(該年利潤總額-上年度虧損)所得稅率應(yīng)付利潤=稅后利潤-盈余公積金-未分配利潤11.每年按最大償還能力償還:①還清貸款前,稅后利潤=未分配利潤,應(yīng)付利潤=0,盈余公積金=0.②還清貸款的當年,未分配利潤=該年尚需還款數(shù)-折舊費-攤銷費.應(yīng)付利潤=稅后利潤-未分配利潤-盈余公積金③還清貸款后,應(yīng)付利潤=稅后利潤-盈余公積金(未分配利潤=0)12．注意項目投資的現(xiàn)金流量表與資本金資金的現(xiàn)金流量表的區(qū)別。兩者的現(xiàn)金流入均為：營業(yè)收入、補貼、回收固定資產(chǎn)余值（余值同殘值區(qū)別）簡稱“營補兩回收”現(xiàn)金流出：項目投資現(xiàn)金流出資本金

6、的現(xiàn)金流出固定資產(chǎn)投資（不含利息）自有資金投入流動資產(chǎn)投資經(jīng)營成本兩類借款的本和息支出營業(yè)稅金及附加經(jīng)營成本維持運營投資（運營的投資）銷售稅金及附加所得稅前凈現(xiàn)金流量所得稅調(diào)整所得稅（以息稅前利潤計）維持運營投資（運營的投資）所得稅所得稅所得稅后凈現(xiàn)值凈現(xiàn)金流量計算注：1、總成本＝經(jīng)營成本+折舊+攤銷+利息（兩種利息）要牢牢記住2、調(diào)整所得稅＝息稅前利潤×稅率息稅前利潤＝營業(yè)收入-營業(yè)稅及附加-總成本+利息支出3、所得稅是＝（銷售收入-總成本費用-銷售稅金及附加）×稅率，是以總成本來算的4、利息歸入總成本而不是經(jīng)營成本5、流動借款是均為全年計息的。1

7、3.利潤與利潤分配表（原損益表）1）營業(yè)收入2）營業(yè)稅金及附加＝營業(yè)收入×稅率3）總成本費用＝經(jīng)營成本+折舊+攤消+利息（兩種借款的利息）4）補貼收入5）利潤總額＝營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加-總成本費用6）彌補以前虧損7）應(yīng)納所得稅額（所得稅計算基數(shù)）上述5）-6）5）所得稅＝（利潤總額-前年虧損）×稅率6）稅后凈利潤利潤總額-所得稅（不須減彌補虧損額）7）盈余公積金＝（稅后利潤-前年虧損）×稅率8）應(yīng)付利潤＝稅后利潤--前年虧損-盈余公積金未分配利潤9）未分配利潤用去還款的那筆利潤13.2總投資收益率＝息稅前利潤/項目總投資項目資本金凈利潤率＝凈利潤

8、（總利潤-所得稅）/項目資本金新增考點14.資金來源與運用表:資金來源:表明的是投資的動作，各年的投資情況非