基金J個管理公司資產(chǎn)評估

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1、----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務(wù)，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方基金管理公司資產(chǎn)評估評估方法資產(chǎn)評估的方法主要有收益法、市場法和資產(chǎn)基礎(chǔ)法（成本法）。注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行企業(yè)價值評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估對象、價值類型、資料收集情況等相關(guān)條件，分析收益法、市場法和成本法三種資產(chǎn)評估基本方法的適用性，恰當(dāng)選擇一種或多種資產(chǎn)評估基本方法。市場法是指將評估對象與參考企業(yè)、在市場上已有交易案例的企業(yè)、股東權(quán)益、證券等權(quán)益性資產(chǎn)進(jìn)行比較以確定評估對象價值的評估思路。市場法是以現(xiàn)實市場上的參照物來評

2、價評估對象的現(xiàn)行公平市場價值，它具有評估角度和評估途徑直接、評估過程直觀、評估數(shù)據(jù)直接取材于市場、評估結(jié)果說服力強(qiáng)的特點。市場法中常用的兩種方法是參考企業(yè)比較法和并購案例比較法。由于國內(nèi)尚無上市的基金管理公司，同時受客觀條件限制，市場上有相對可比案例或可比指標(biāo)無法獲取，故本次評估不采用市場法。收益法是指通過將被評估企業(yè)預(yù)期收益資本化或折現(xiàn)以確定評估對象價值的評估思路。收益法中常用的兩種方法是未來收益折現(xiàn)法和收益資本化法。收益法是從決定資產(chǎn)現(xiàn)行公平市場價值的基本依據(jù)—資產(chǎn)的預(yù)期獲利能力的角度評價資產(chǎn)，符合對資產(chǎn)的基本定義。同時，

3、被評估企業(yè)管理層能夠提供未來年度的盈利預(yù)測，具備采用收益法評估的條件。因此，本次采用收益法進(jìn)行了評估。成本法也稱資產(chǎn)基礎(chǔ)法，是指在合理評估企業(yè)各項資產(chǎn)和負(fù)債的基礎(chǔ)上確定評估對象價值的評估思路。因此本次評估采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法和收益法對XX基金管理有限公司股東全部權(quán)益價值進(jìn)行評估，以確定委估資產(chǎn)在評估基準(zhǔn)日的市場價值。（一）資產(chǎn)基礎(chǔ)法評估說明：⑴、貨幣資金：包括現(xiàn)金和銀行存款?，F(xiàn)金，評估人員會同企業(yè)會計主管對現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，對編制的“現(xiàn)金盤點表”進(jìn)行了復(fù)核，根據(jù)盤點金額和評估基準(zhǔn)日至盤點日的賬務(wù)記錄推導(dǎo)出評估基準(zhǔn)日的金額，賬實相符。在核

4、實無誤的基礎(chǔ)上以基準(zhǔn)日人民幣庫存現(xiàn)金賬面值確定評估值。銀行存款：包括自有資金存款、一般風(fēng)險準(zhǔn)備金存款及保證金存款。評估人員核對與委估明細(xì)表是否相符，獲取評估基準(zhǔn)日的“銀行對賬單”、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及銀行存款詢證函，查明是否存在未達(dá)賬項且是否正常。銀行存款經(jīng)核實無誤后按賬面價值確定評估值。⑵、交易性金融資產(chǎn)：為企業(yè)購買的債券型基金。評估人員獲取了XX基金管理有限公司的基金賬戶對賬單，并對基準(zhǔn)日所持有的基金名稱、種類及持有份額進(jìn)行了發(fā)函確認(rèn)。交易性金融資產(chǎn)評估值以基準(zhǔn)日基金單位凈值乘以公司所持有的各基金份額確定。⑶、應(yīng)收利息

5、：為XX基金存于招商銀行、興業(yè)銀行、民生銀行的定期存款按照存款利率計提的利息。評估人員獲取了定期存款存單，復(fù)核了所屬期間的應(yīng)計提利息，經(jīng)復(fù)核無誤后按賬面值確定評估值。⑷、應(yīng)收款項：包括應(yīng)收管理費(fèi)、應(yīng)收申購費(fèi)、應(yīng)收贖回費(fèi)、應(yīng)收轉(zhuǎn)換費(fèi)、應(yīng)收銷售服務(wù)費(fèi)及押金、保證金等。評估人員首先獲取了應(yīng)收款項的明細(xì)清單，進(jìn)行了逐一審核，同時向財務(wù)部門了解了基金產(chǎn)品各類手續(xù)費(fèi)的計算方法，并對部分款項進(jìn)行了發(fā)函確認(rèn)。經(jīng)核實無誤，評估值按賬面值確定。⑸、持有至到期投資：為企業(yè)購買并準(zhǔn)備持有至到期的信托理財產(chǎn)品。評估人員查閱了信托----------專業(yè)

6、最好文檔，專業(yè)為你服務(wù)，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務(wù)，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方產(chǎn)品的相關(guān)合同及其他資料，并向企業(yè)相關(guān)人員了解了信托產(chǎn)品的相關(guān)信息。因信托產(chǎn)品無公開市場，且其公允價值不能可靠計量，故評估時按核實無誤后的賬面值確定評估值。⑹、長期股權(quán)投資對于長期股權(quán)投資的評估，首先通過查閱長期股權(quán)投資協(xié)議、被投資企業(yè)的驗資報告、被投資企業(yè)的章程等核實長期股權(quán)投資的真實性。市場法評估受客觀條件限制，無法獲取相關(guān)數(shù)據(jù)指

7、標(biāo)。資產(chǎn)管理有限公司管理層能夠提供未來年度的盈利預(yù)測，具備采用收益法評估的條件。根據(jù)資產(chǎn)管理有限公司的行業(yè)特征、經(jīng)營環(huán)境以及企業(yè)自身的持續(xù)經(jīng)營能力、獲利能力、資產(chǎn)質(zhì)量情況，本次評估采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法和收益法對上海新XX優(yōu)勝資產(chǎn)管理有限公司股東全部權(quán)益價值進(jìn)行評估，以確定委估資產(chǎn)在評估基準(zhǔn)日的市場價值，并以收益法評估結(jié)果為本次評估結(jié)論，然后再根據(jù)相應(yīng)的股權(quán)投資比例確定長期投資評估值。⑺、固定資產(chǎn)評估本次委托評估的固定資產(chǎn)包括車輛和其他設(shè)備，根據(jù)委評資產(chǎn)的特點及評估目的，采用重置成本法進(jìn)行評估。（1）設(shè)備概況XX基金管理有限公司設(shè)備共

8、計257項。其中車輛4項、電子設(shè)備253項。車輛為辦公用小型轎車、客車等，行駛正常；電子設(shè)備主要為服務(wù)器、電腦、空調(diào)及辦公家具等，目前使用正常。本次評估對設(shè)備主要采用重置成本法1）重置全價的確定重置全價由現(xiàn)行市場購置價、運(yùn)雜費(fèi)及安裝調(diào)試等費(fèi)用構(gòu)成。①凡能查詢評估基準(zhǔn)日市場購買