基金J個管理公司資產評估

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1、----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方基金管理公司資產評估評估方法資產評估的方法主要有收益法、市場法和資產基礎法（成本法）。注冊資產評估師執(zhí)行企業(yè)價值評估業(yè)務，應當根據(jù)評估對象、價值類型、資料收集情況等相關條件，分析收益法、市場法和成本法三種資產評估基本方法的適用性，恰當選擇一種或多種資產評估基本方法。市場法是指將評估對象與參考企業(yè)、在市場上已有交易案例的企業(yè)、股東權益、證券等權益性資產進行比較以確定評估對象價值的評估思路。市場法是以現(xiàn)實市場上的參照物來評

2、價評估對象的現(xiàn)行公平市場價值，它具有評估角度和評估途徑直接、評估過程直觀、評估數(shù)據(jù)直接取材于市場、評估結果說服力強的特點。市場法中常用的兩種方法是參考企業(yè)比較法和并購案例比較法。由于國內尚無上市的基金管理公司，同時受客觀條件限制，市場上有相對可比案例或可比指標無法獲取，故本次評估不采用市場法。收益法是指通過將被評估企業(yè)預期收益資本化或折現(xiàn)以確定評估對象價值的評估思路。收益法中常用的兩種方法是未來收益折現(xiàn)法和收益資本化法。收益法是從決定資產現(xiàn)行公平市場價值的基本依據(jù)—資產的預期獲利能力的角度評價資產，符合對資產的基本定義。同時，

3、被評估企業(yè)管理層能夠提供未來年度的盈利預測，具備采用收益法評估的條件。因此，本次采用收益法進行了評估。成本法也稱資產基礎法，是指在合理評估企業(yè)各項資產和負債的基礎上確定評估對象價值的評估思路。因此本次評估采用資產基礎法和收益法對XX基金管理有限公司股東全部權益價值進行評估，以確定委估資產在評估基準日的市場價值。（一）資產基礎法評估說明：⑴、貨幣資金：包括現(xiàn)金和銀行存款?，F(xiàn)金，評估人員會同企業(yè)會計主管對現(xiàn)金進行監(jiān)盤，對編制的“現(xiàn)金盤點表”進行了復核，根據(jù)盤點金額和評估基準日至盤點日的賬務記錄推導出評估基準日的金額，賬實相符。在核

4、實無誤的基礎上以基準日人民幣庫存現(xiàn)金賬面值確定評估值。銀行存款：包括自有資金存款、一般風險準備金存款及保證金存款。評估人員核對與委估明細表是否相符，獲取評估基準日的“銀行對賬單”、“銀行存款余額調節(jié)表”及銀行存款詢證函，查明是否存在未達賬項且是否正常。銀行存款經(jīng)核實無誤后按賬面價值確定評估值。⑵、交易性金融資產：為企業(yè)購買的債券型基金。評估人員獲取了XX基金管理有限公司的基金賬戶對賬單，并對基準日所持有的基金名稱、種類及持有份額進行了發(fā)函確認。交易性金融資產評估值以基準日基金單位凈值乘以公司所持有的各基金份額確定。⑶、應收利息

5、：為XX基金存于招商銀行、興業(yè)銀行、民生銀行的定期存款按照存款利率計提的利息。評估人員獲取了定期存款存單，復核了所屬期間的應計提利息，經(jīng)復核無誤后按賬面值確定評估值。⑷、應收款項：包括應收管理費、應收申購費、應收贖回費、應收轉換費、應收銷售服務費及押金、保證金等。評估人員首先獲取了應收款項的明細清單，進行了逐一審核，同時向財務部門了解了基金產品各類手續(xù)費的計算方法，并對部分款項進行了發(fā)函確認。經(jīng)核實無誤，評估值按賬面值確定。⑸、持有至到期投資：為企業(yè)購買并準備持有至到期的信托理財產品。評估人員查閱了信托----------專業(yè)

6、最好文檔，專業(yè)為你服務，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方產品的相關合同及其他資料，并向企業(yè)相關人員了解了信托產品的相關信息。因信托產品無公開市場，且其公允價值不能可靠計量，故評估時按核實無誤后的賬面值確定評估值。⑹、長期股權投資對于長期股權投資的評估，首先通過查閱長期股權投資協(xié)議、被投資企業(yè)的驗資報告、被投資企業(yè)的章程等核實長期股權投資的真實性。市場法評估受客觀條件限制，無法獲取相關數(shù)據(jù)指

7、標。資產管理有限公司管理層能夠提供未來年度的盈利預測，具備采用收益法評估的條件。根據(jù)資產管理有限公司的行業(yè)特征、經(jīng)營環(huán)境以及企業(yè)自身的持續(xù)經(jīng)營能力、獲利能力、資產質量情況，本次評估采用資產基礎法和收益法對上海新XX優(yōu)勝資產管理有限公司股東全部權益價值進行評估，以確定委估資產在評估基準日的市場價值，并以收益法評估結果為本次評估結論，然后再根據(jù)相應的股權投資比例確定長期投資評估值。⑺、固定資產評估本次委托評估的固定資產包括車輛和其他設備，根據(jù)委評資產的特點及評估目的，采用重置成本法進行評估。（1）設備概況XX基金管理有限公司設備共

8、計257項。其中車輛4項、電子設備253項。車輛為辦公用小型轎車、客車等，行駛正常；電子設備主要為服務器、電腦、空調及辦公家具等，目前使用正常。本次評估對設備主要采用重置成本法1）重置全價的確定重置全價由現(xiàn)行市場購置價、運雜費及安裝調試等費用構成。①凡能查詢評估基準日市場購買