興東集團公司財務(wù)會計工作管理制度

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1、興東集團公司財務(wù)會計工作管理制度根據(jù)我公司內(nèi)部管理的需要，加強我公司的財務(wù)管理，防范經(jīng)營風(fēng)險，依據(jù)會計法的有關(guān)規(guī)定特制定我公司財務(wù)會計管理制度，望遵照執(zhí)行。賬簿管理第一條第二條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真第三條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在第四條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同主管領(lǐng)導(dǎo)或派專人定期進行財?shù)谖鍡l財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報主管領(lǐng)導(dǎo)，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計第六條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實

2、、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原第七條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向主管領(lǐng)導(dǎo)書面報告，并請求查明原因，做出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行做出處理。第八條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第九條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，第十條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由主管領(lǐng)導(dǎo)派專人負責(zé)監(jiān)交。支票管理第十一條支票由出納員或主管領(lǐng)導(dǎo)指定專人保管。支票使用時須有“支

3、票領(lǐng)用單”，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿第十二條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、主管領(lǐng)導(dǎo)審批。填寫金額要無誤，完成后交岀納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支第十三條財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,第十四條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及吋催辦，到月底按第十三條規(guī)定處凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應(yīng)文字性

4、報告主管領(lǐng)導(dǎo)。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不第十五條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩FI內(nèi)，會計或第十六條公司財務(wù)人員支付（包括公、私借用）每一筆款項，不論金額大小均須主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。主管領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通現(xiàn)金管理第十七條二、個人五、主管領(lǐng)導(dǎo)批準的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由主管領(lǐng)導(dǎo)確定。第十八條除本規(guī)定第十七條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會第十九條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用第二十條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部第二十一條財務(wù)人員

5、支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特第二十二條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用第二十三條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核；交主管領(lǐng)導(dǎo)批準簽字后方可借用。超過還款期限叩轉(zhuǎn)應(yīng)第二十四條符合本規(guī)定第十七條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，主管第二十五條發(fā)票及報銷單經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，由會計審核，經(jīng)第二十六條工資由財務(wù)人員依據(jù)各部門每月提供的核發(fā)工資資料,人力資源部代理編制員工工資表，交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，財?shù)诙邨l差旅費

6、及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門負責(zé)人簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務(wù)部門負責(zé)人復(fù)核后，送主管第二十八條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部門負責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后由會計審核有關(guān)憑證。第二十九條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬簿，逐筆記載現(xiàn)金收會計檔案管理第三十條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計第三十一條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由主管領(lǐng)導(dǎo)指定專人歸檔保存，歸笫三十二條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由主

7、管領(lǐng)第三十三條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準。處罰辦法第三十四條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3一、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額二、用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金三、未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項四、利六、保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀七、違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。八、凡依法繳納的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因經(jīng)辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞動保險費

8、的滯繳情形的，其滯納金及罰金應(yīng)由主辦人員及其直屬主管負責(zé)賠償。第三