興東集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理制度

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1、興東集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理制度根據(jù)我公司內(nèi)部管理的需要，加強(qiáng)我公司的財(cái)務(wù)管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定特制定我公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，望遵照?qǐng)?zhí)行。賬簿管理第一條第二條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真第三條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在第四條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同主管領(lǐng)導(dǎo)或派專人定期進(jìn)行財(cái)?shù)谖鍡l財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)第六條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)

2、、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原第七條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行做出處理。第八條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第九條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，第十條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由主管領(lǐng)導(dǎo)派專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。支票管理第十一條支票由出納員或主管領(lǐng)導(dǎo)指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支

3、票領(lǐng)用單”，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿第十二條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、主管領(lǐng)導(dǎo)審批。填寫金額要無(wú)誤，完成后交岀納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支第十三條財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,第十四條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及吋催辦，到月底按第十三條規(guī)定處凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性

4、報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不第十五條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩FI內(nèi)，會(huì)計(jì)或第十六條公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公、私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。主管領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通現(xiàn)金管理第十七條二、個(gè)人五、主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由主管領(lǐng)導(dǎo)確定。第十八條除本規(guī)定第十七條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)第十九條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用第二十條日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元。超額部第二十一條財(cái)務(wù)人員

5、支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特第二十二條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用第二十三條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》,經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限叩轉(zhuǎn)應(yīng)第二十四條符合本規(guī)定第十七條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，主管第二十五條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)第二十六條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)各部門每月提供的核發(fā)工資資料,人力資源部代理編制員工工資表，交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，財(cái)?shù)诙邨l差旅費(fèi)

6、及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門負(fù)責(zé)人簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核后，送主管第二十八條無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后由會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。第二十九條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬簿，逐筆記載現(xiàn)金收會(huì)計(jì)檔案管理第三十條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)第三十一條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由主管領(lǐng)導(dǎo)指定專人歸檔保存，歸笫三十二條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由主

7、管領(lǐng)第三十三條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。處罰辦法第三十四條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3一、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額二、用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金三、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)四、利六、保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀七、違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。八、凡依法繳納的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因經(jīng)辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)

8、的滯繳情形的，其滯納金及罰金應(yīng)由主辦人員及其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。第三