深圳證券交易所上公司內(nèi)部控制指引

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1、個人收集整理勿做商業(yè)用途封面作者：ZHANGJIAN僅供個人學習，勿做商業(yè)用途13/13個人收集整理勿做商業(yè)用途深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引2006-9-28第一章?總則???第一條?為加強上市公司內(nèi)部控制，促進上市公司規(guī)范運作和健康發(fā)展，保護投資者合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》等法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（以下簡稱“《上市規(guī)則》”）的規(guī)定，制定本指引。???第二條?本指引所稱內(nèi)部控制是指上市公司(以下簡稱“公司”)董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關人員

2、為實現(xiàn)下列目標而提供合理保證的過程：???（一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關規(guī)定；???（二）提高公司經(jīng)營的效益及效率；???（三）保障公司資產(chǎn)的安全；???（四）確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。???第三條?公司應按照本指引的要求及有關主管部門的相關內(nèi)部控制規(guī)定，根據(jù)自身經(jīng)營特點和所處環(huán)境，制定內(nèi)部控制制度。???公司董事會應對公司內(nèi)部控制制度的制定和有效執(zhí)行負責。???第四條?本指引適用于其股票在本所主板上市的公司（不含中小企業(yè)板上市公司）。?????????????第二章?基本

3、要求??????第五條?公司的內(nèi)部控制應充分考慮以下要素：???（一）內(nèi)部環(huán)境：指影響公司內(nèi)部控制制度制定、運行及效果的各種綜合因素，包括公司組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、風險理念、經(jīng)營風格、人事管理政策等。???（二）目標設定：公司管理層根據(jù)風險偏好設定公司戰(zhàn)略目標，并在公司內(nèi)層層分解和落實。???13/13個人收集整理勿做商業(yè)用途（三）事項識別：公司管理層對影響公司目標實現(xiàn)的內(nèi)外事件進行識別，分清風險和機會。???（四）風險評估：公司管理層對影響其目標實現(xiàn)的內(nèi)、外各種風險進行分析，考慮其可能性和影響程度，

4、以便公司制定必要的對策。???（五）風險對策：公司管理層按照公司的風險偏好和風險承受能力，采取規(guī)避、降低、分擔或接受的風險應對方式，制定相應的風險控制措施。???（六）控制活動：公司管理層為確保風險對策有效執(zhí)行和落實所采取的措施和程序，主要包括批準、授權(quán)、驗證、協(xié)調(diào)、復核、定期盤點、記錄核對、財產(chǎn)的保護、職責的分離、績效考核等內(nèi)容。???（七）信息與溝通：指識別、采集來自于公司內(nèi)部和外部的相關信息，并及時向相關人員有效傳遞。???（八）檢查監(jiān)督：指對公司內(nèi)部控制的效果進行監(jiān)督、評價的過程，它通過持續(xù)

5、性監(jiān)督活動、專項監(jiān)督評價或者兩者的結(jié)合進行。???第六條?公司應完善公司治理結(jié)構(gòu)，確保董事會、監(jiān)事會和股東大會等機構(gòu)合法運作和科學決策，建立有效的激勵約束機制，樹立風險防范意識，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，創(chuàng)造全體職工充分了解并履行職責的環(huán)境。???第七條?公司應明確界定各部門、崗位的目標、職責和權(quán)限，建立相應的授權(quán)、檢查和逐級問責制度，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能；設立完善的控制架構(gòu)，并制定各層級之間的控制程序，保證董事會及高級管理人員下達的指令能夠被嚴格執(zhí)行。???第八條?公司的內(nèi)部控制活動

6、應涵蓋公司所有營運環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購和費用及付款、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、資金管理（包括投資融資管理）、財務報告、信息披露、人力資源管理和信息系統(tǒng)管理等。???上述控制活動涉及關聯(lián)交易的，還應包括關聯(lián)交易的控制政策及程序。???第九條?上市公司應依據(jù)所處的環(huán)境和自身經(jīng)營特點，建立印章使用管理、票據(jù)領用管理、預算管理、資產(chǎn)管理、擔保管理、資金借貸管理、職務授權(quán)及代理人制度、信息披露管理、信息系統(tǒng)安全管理等專門管理制度。???第十條公司應重點加強對控股子公司的管理控制，加強對關聯(lián)交易、

7、對外擔保、募集資金使用、重大投資、信息披露等活動的控制，按照本指引及有關規(guī)定的要求建立相應控制政策和程序。???第十一條公司應建立完整的風險評估體系，對經(jīng)營風險、財務風險、市場風險、政策法規(guī)風險和道德風險等進行持續(xù)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)、評估公司面臨的各類風險，并采取必要的控制措施。???第十二條13/13個人收集整理勿做商業(yè)用途公司應制定公司內(nèi)部信息和外部信息的管理政策，確保信息能夠準確傳遞，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及內(nèi)部審計部門及時了解公司及其控股子公司的經(jīng)營和風險狀況，確保各類風險隱患和內(nèi)部控

8、制缺陷得到妥善處理。???第十三條?公司應明確各部門、崗位的目標、職責和權(quán)限，建立相關部門之間、崗位之間的制衡和監(jiān)督機制，并設立專門負責監(jiān)督檢查的內(nèi)部審計部門。第三章??重點關注的控制活動第一節(jié)?對控股子公司的管理控制???第十四條公司應制定對控股子公司的控制政策及程序，并在充分考慮控股子公司業(yè)務特征等的基礎上，督促其建立內(nèi)部控制制度。???第十五條公司對其控股子公司的管理控制，至少應包括下列控制活動：???（一）建立對各控股子公司的控制制度，明確向控股子公司委派的董