深圳證券交易所上公司內(nèi)部控制指引

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1、個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途封面作者：ZHANGJIAN僅供個(gè)人學(xué)習(xí)，勿做商業(yè)用途13/13個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引2006-9-28第一章?總則???第一條?為加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制，促進(jìn)上市公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》等法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章和《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱“《上市規(guī)則》”）的規(guī)定，制定本指引。???第二條?本指引所稱內(nèi)部控制是指上市公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員及其他有關(guān)人員

2、為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程：???（一）遵守國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；???（二）提高公司經(jīng)營(yíng)的效益及效率；???（三）保障公司資產(chǎn)的安全；???（四）確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。???第三條?公司應(yīng)按照本指引的要求及有關(guān)主管部門(mén)的相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)定，根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和所處環(huán)境，制定內(nèi)部控制制度。???公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部控制制度的制定和有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。???第四條?本指引適用于其股票在本所主板上市的公司（不含中小企業(yè)板上市公司）。?????????????第二章?基本

3、要求??????第五條?公司的內(nèi)部控制應(yīng)充分考慮以下要素：???（一）內(nèi)部環(huán)境：指影響公司內(nèi)部控制制度制定、運(yùn)行及效果的各種綜合因素，包括公司組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、風(fēng)險(xiǎn)理念、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、人事管理政策等。???（二）目標(biāo)設(shè)定：公司管理層根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定公司戰(zhàn)略目標(biāo)，并在公司內(nèi)層層分解和落實(shí)。???13/13個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途（三）事項(xiàng)識(shí)別：公司管理層對(duì)影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)外事件進(jìn)行識(shí)別，分清風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)。???（四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：公司管理層對(duì)影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，考慮其可能性和影響程度，

4、以便公司制定必要的對(duì)策。???（五）風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策：公司管理層按照公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，采取規(guī)避、降低、分擔(dān)或接受的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。???（六）控制活動(dòng)：公司管理層為確保風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策有效執(zhí)行和落實(shí)所采取的措施和程序，主要包括批準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、協(xié)調(diào)、復(fù)核、定期盤(pán)點(diǎn)、記錄核對(duì)、財(cái)產(chǎn)的保護(hù)、職責(zé)的分離、績(jī)效考核等內(nèi)容。???（七）信息與溝通：指識(shí)別、采集來(lái)自于公司內(nèi)部和外部的相關(guān)信息，并及時(shí)向相關(guān)人員有效傳遞。???（八）檢查監(jiān)督：指對(duì)公司內(nèi)部控制的效果進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)的過(guò)程，它通過(guò)持續(xù)

5、性監(jiān)督活動(dòng)、專項(xiàng)監(jiān)督評(píng)價(jià)或者兩者的結(jié)合進(jìn)行。???第六條?公司應(yīng)完善公司治理結(jié)構(gòu)，確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和股東大會(huì)等機(jī)構(gòu)合法運(yùn)作和科學(xué)決策，建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，創(chuàng)造全體職工充分了解并履行職責(zé)的環(huán)境。???第七條?公司應(yīng)明確界定各部門(mén)、崗位的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，建立相應(yīng)的授權(quán)、檢查和逐級(jí)問(wèn)責(zé)制度，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能；設(shè)立完善的控制架構(gòu)，并制定各層級(jí)之間的控制程序，保證董事會(huì)及高級(jí)管理人員下達(dá)的指令能夠被嚴(yán)格執(zhí)行。???第八條?公司的內(nèi)部控制活動(dòng)

6、應(yīng)涵蓋公司所有營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購(gòu)和費(fèi)用及付款、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、資金管理（包括投資融資管理）、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息披露、人力資源管理和信息系統(tǒng)管理等。???上述控制活動(dòng)涉及關(guān)聯(lián)交易的，還應(yīng)包括關(guān)聯(lián)交易的控制政策及程序。???第九條?上市公司應(yīng)依據(jù)所處的環(huán)境和自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，建立印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、擔(dān)保管理、資金借貸管理、職務(wù)授權(quán)及代理人制度、信息披露管理、信息系統(tǒng)安全管理等專門(mén)管理制度。???第十條公司應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)控股子公司的管理控制，加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易、

7、對(duì)外擔(dān)保、募集資金使用、重大投資、信息披露等活動(dòng)的控制，按照本指引及有關(guān)規(guī)定的要求建立相應(yīng)控制政策和程序。???第十一條公司應(yīng)建立完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、評(píng)估公司面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，并采取必要的控制措施。???第十二條13/13個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途公司應(yīng)制定公司內(nèi)部信息和外部信息的管理政策，確保信息能夠準(zhǔn)確傳遞，確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員及內(nèi)部審計(jì)部門(mén)及時(shí)了解公司及其控股子公司的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保各類風(fēng)險(xiǎn)隱患和內(nèi)部控

8、制缺陷得到妥善處理。???第十三條?公司應(yīng)明確各部門(mén)、崗位的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，建立相關(guān)部門(mén)之間、崗位之間的制衡和監(jiān)督機(jī)制，并設(shè)立專門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。第三章??重點(diǎn)關(guān)注的控制活動(dòng)第一節(jié)?對(duì)控股子公司的管理控制???第十四條公司應(yīng)制定對(duì)控股子公司的控制政策及程序，并在充分考慮控股子公司業(yè)務(wù)特征等的基礎(chǔ)上，督促其建立內(nèi)部控制制度。???第十五條公司對(duì)其控股子公司的管理控制，至少應(yīng)包括下列控制活動(dòng)：???（一）建立對(duì)各控股子公司的控制制度，明確向控股子公司委派的董