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《《某集團財務培訓-全面預算管理培訓》》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、新登集團財務培訓全面預算管理全面預算管理全面預算管理全面預算管理全面預算管理全面預算管理全面預算管理全面預算管理2011-3-21?所謂預算，就是用貨幣單位表示的財務計劃，它是用貨幣的形式來反映企業(yè)未來某一特定期間的有關現(xiàn)金收支、資金需求、資金融通、營業(yè)收入、成本及財務狀況和經(jīng)營成果等方面的詳細計劃。2學習要點學習要點?什么是全面預算？如何編制全面預算？?為什么要建立企業(yè)全面預算管理體系？?應建立什么樣的全面預算管理體系？?有什么樣的全面預算管理實踐可以借鑒？3內(nèi)容框架內(nèi)容框架內(nèi)容框架內(nèi)容框架第一講
2、全面預算與預算管理概說第二講全面預算組織與業(yè)務流程第三講全面預算編制原理與程序第四講全面預算執(zhí)行控制與考核第五講全面預算管理實踐與發(fā)展4第一講第一講第一講第一講企業(yè)全面預算管理概說企業(yè)全面預算管理概說企業(yè)全面預算管理概說企業(yè)全面預算管理概說一、全面預算：內(nèi)涵與構成體系基基基基二、全面預算：主要的特征本本本本三、全面預算管理：演變歷程內(nèi)內(nèi)內(nèi)內(nèi)容容容容四、全面預算管理：重要作用五、全面預算管理：目標體系六、全面預算：內(nèi)部控制指引5一、全面預算：一、全面預算：一、全面預算：一、全面預算：內(nèi)涵與構成體系內(nèi)涵
3、與構成體系內(nèi)涵與構成體系內(nèi)涵與構成體系（一）全面預算的基本內(nèi)涵（二）全面預算的基本定位（三）全面預算的構成體系（四）預算體系的內(nèi)部關系6（一）全面預算的基本內(nèi)涵（一）全面預算的基本內(nèi)涵（一）全面預算的基本內(nèi)涵（一）全面預算的基本內(nèi)涵?全面預算又稱總預算，是關于企業(yè)在戰(zhàn)略目標的指導下，未來一定時期內(nèi)(一般不超過一年或一個經(jīng)營周期)全部生產(chǎn)、經(jīng)營、資金需求、資金融通等活動的詳細財務計劃。7?全面預算以銷售預算為起點，進而對生產(chǎn)、成本及現(xiàn)金收支等各個方面進行預算，并在這些預算的基礎上，編制出一套預計資產(chǎn)負
4、債表、預計損益表等預計財務報表及其附表，以反映企業(yè)在未來期間的財務狀況和經(jīng)營成果。8全面預算管理全面預算管理全面預算管理全面預算管理?利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的各種經(jīng)濟活動，完成既定的經(jīng)營目標，稱為全面預算管理。9（二）全面預算的基本定位（二）全面預算的基本定位（二）全面預算的基本定位（二）全面預算的基本定位明確目標?承上啟下協(xié)調(diào)工作?以預測決策為基礎，是決策的延續(xù)控制活動?控制的先導，業(yè)績考評的前提和依據(jù)考核業(yè)績10（三）
5、全面預算的構成體系（三）全面預算的構成體系（三）全面預算的構成體系（三）全面預算的構成體系?全面預算是由一系列單項預算組成的有機整體，是以財務形式制定的企業(yè)在一定期間內(nèi)對經(jīng)營和資源分配的計劃，由一整套預計的財務報表和其他附表構成，用來反映企業(yè)計劃期內(nèi)預期的經(jīng)濟活動及其成果。11基本構成（內(nèi)容）基本構成（內(nèi)容）基本構成（內(nèi)容）基本構成（內(nèi)容）?業(yè)務預算（營業(yè)活動預算）?財務預算（財務活動預算）?資本支出預算（投資活動預算）12（四）全面預算體系的內(nèi)部關系（四）全面預算體系的內(nèi)部關系（四）全面預算體系的
6、內(nèi)部關系（四）全面預算體系的內(nèi)部關系?雖然業(yè)務預算、財務預算和資本支出預算各有側重，但實際編制時卻密不可分：業(yè)務預算和資本支出預算是財務預算的基礎，財務預算是業(yè)務預算和資本支出預算的現(xiàn)金流量總結。13全面預算的各個內(nèi)容之間的關系全面預算的各個內(nèi)容之間的關系銷售預算長期銷售預算期末產(chǎn)成品存貨預算生產(chǎn)預算銷售與管理費用預算直接人工預算制造費用預算直接材料預算現(xiàn)金預算資本支出預算預計損益表預計資產(chǎn)負債表14二、全面預算：二、全面預算：二、全面預算：二、全面預算：主要特征主要特征主要特征主要特征?一種財務（
7、目標）計劃?一系列預算的結合體?以預測和決策為基礎?一種執(zhí)行（具體）預算15三、全面預算管理：三、全面預算管理：三、全面預算管理：三、全面預算管理：演變歷程演變歷程演變歷程演變歷程全面預算管理作為對現(xiàn)代工商企業(yè)成熟與發(fā)展起過重大推動作用的管理系統(tǒng)，是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法。16全面預算演變的歷史脈絡全面預算演變的歷史脈絡全面預算演變的歷史脈絡全面預算演變的歷史脈絡20世紀20年代50年代50年代后在通用電氣、企業(yè)預算的職從最初的計劃、協(xié)調(diào)，發(fā)杜邦、通用汽能相對簡單，展到兼具控制、激勵、評車公
8、司產(chǎn)生之主要用于產(chǎn)品價等功能為一體的綜合貫后，很快成了成本的分析、徹企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的管理機大型企業(yè)的標預測、控制和制，全面預算管理已處于準作業(yè)程序?？己似髽I(yè)內(nèi)部控制的核心地位。17五十年代后：五十年代后：全面預算管理的功能逐漸齊全全面預算管理的功能逐漸齊全全面預算管理的功能逐漸齊全全面預算管理的功能逐漸齊全計劃從最初的計劃、協(xié)調(diào)，發(fā)展到兼具控制、激勵、評價協(xié)調(diào)評價等功能為一體的綜預算功能合貫徹企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的管理機制。全面預算管理已處于內(nèi)部控制的核激勵控制心地位。18四、
