淺談國(guó)有煤炭企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)

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1、淺談國(guó)有煤炭企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)-、煤炭企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的重大意義(一)內(nèi)控制度概述二十世紀(jì)八十年代中期,我國(guó)開(kāi)始引入“內(nèi)部控制制度”的概念,之后對(duì)此概念做了不斷的完善和闡述。企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行的一系列內(nèi)部建理和控制制度的總成,它是一個(gè)完整的嚴(yán)密的體系,用于規(guī)范企業(yè)內(nèi)部資源和運(yùn)行負(fù)理的系統(tǒng)化制度,已經(jīng)形成了具有控制職能的流程、方法和措施。其中,成本控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容之一。企業(yè)內(nèi)部控制是進(jìn)行企業(yè)資源整合和規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)的重要部分,也是成本管理的重要環(huán)節(jié),有利于企業(yè)穩(wěn)步健康快速發(fā)展,是實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的保障。(二)煤炭企業(yè)內(nèi)控制度的意義煤炭企業(yè)屬于資源

2、型企業(yè),長(zhǎng)期、穩(wěn)定、豐富的煤炭資源供應(yīng)是企業(yè)賴以生存和長(zhǎng)足發(fā)展的首要保證,有了資源充足的供給,還需要對(duì)各類資源進(jìn)行整合控制,需要有強(qiáng)勁的內(nèi)部管理機(jī)制,才可以不斷提升企業(yè)價(jià)值,提高企業(yè)效益。健全煤炭企業(yè)的內(nèi)部控制制度,不僅可以使煤炭企業(yè)對(duì)所有資源進(jìn)行匯總整合,并根據(jù)市場(chǎng)變化和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)制定短期和長(zhǎng)期的管理計(jì)劃;還可以保證企業(yè)資產(chǎn)完整,保證會(huì)計(jì)信息合法公允,監(jiān)督經(jīng)洗活動(dòng)在法律允許下進(jìn)行??偟膩?lái)講,企業(yè)內(nèi)部控制制度可以有效提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。二、國(guó)有煤炭企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題(一)國(guó)有煤炭企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制意識(shí)淡薄,缺乏核心目前,我國(guó)部分國(guó)有煤炭金業(yè)對(duì)內(nèi)部控制不夠重視,

3、沒(méi)有形成內(nèi)部控制制度的理念和相關(guān)工作流程,內(nèi)部控制制度的建設(shè)不健全,滿足于傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式,重視生產(chǎn)的供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié),而對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制缺少把控,無(wú)法使企業(yè)的內(nèi)部管理協(xié)同起來(lái)。也有很多國(guó)有煤炭企業(yè)從建立初期至今,經(jīng)過(guò)了很多年的努力,經(jīng)歷了從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變,各項(xiàng)制度隨著制度和市場(chǎng)有所變化、完善和發(fā)展,規(guī)章制度也比較健全,但是沒(méi)有把握內(nèi)部控制的核心,即降低企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本,減少成本支出,提高產(chǎn)品生產(chǎn)效率,提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的效益。國(guó)有煤炭企業(yè)內(nèi)部管理制度,沒(méi)有進(jìn)行全面和完善的把控,不僅危害很多個(gè)人的利益,也會(huì)影響企業(yè)本身的生存。(二)在人員方面,職工培訓(xùn)

4、的支出成本和收益并不成正比對(duì)企業(yè)職工進(jìn)行培訓(xùn),目的就是全面提升職工的全方面素質(zhì),不僅在理論上有所充實(shí)和發(fā)展,在實(shí)踐中也必須有創(chuàng)新和成果;不僅忠于工作,還要在思想意識(shí)上有所提升??傊?,員工培訓(xùn)需要達(dá)到多方面的效益,最重要的是提高員工的工作效率,以最低的投入獲得最高的產(chǎn)出。但是,從當(dāng)前現(xiàn)狀來(lái)看,國(guó)有煤炭企業(yè)員工培訓(xùn)并沒(méi)有收到很大成效,對(duì)技術(shù)人員的培訓(xùn)也非專業(yè)對(duì)口,僅重視文憑,忽視了技術(shù)上的提升。(三)審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱,企業(yè)內(nèi)控面臨危險(xiǎn)在國(guó)有煤炭企業(yè)中,許多軽人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)也缺乏預(yù)測(cè),雖然金業(yè)內(nèi)部設(shè)立了審計(jì)部門(mén),但是審計(jì)制度不完善,審計(jì)人員綜合素質(zhì)不高,

5、無(wú)法將國(guó)有煤炭企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用充分發(fā)揮出來(lái)。而且,在企業(yè)內(nèi)部,審計(jì)人員受到諸多方面的影響,受管理者個(gè)人意志影響,或是出于個(gè)人利益考慮,導(dǎo)致工作缺少獨(dú)立性和科學(xué)性。這些現(xiàn)象的存在,使得國(guó)有煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂,給金業(yè)帶來(lái)了很多不必要的風(fēng)險(xiǎn)。(四)內(nèi)部信息流通不暢,內(nèi)部控制不合理企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要信息的流暢,從上級(jí)到下級(jí)的信息傳達(dá),從下級(jí)到上級(jí)的信息反饋、集屮和匯總,對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和科學(xué)決策有著非同尋常的作用。但是,在國(guó)有煤炭企業(yè)屮,存在部門(mén)之間信息溝通補(bǔ)償和信息阻滯的現(xiàn)象,嚴(yán)重影響了企業(yè)決策的科學(xué)性和合理性,不利于企業(yè)發(fā)展。(五)負(fù)債經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理高風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)中,負(fù)

6、債經(jīng)營(yíng)是財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)的策略之一,但是,錯(cuò)誤的竝和高負(fù)債經(jīng)營(yíng)都會(huì)使企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨很高風(fēng)險(xiǎn),是企業(yè)增多虧損,嚴(yán)重甚至威脅企業(yè)的生存。三、國(guó)有煤炭企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的合理化建議(一)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理建設(shè),明確內(nèi)控工作的核心重點(diǎn)首先,國(guó)有煤炭企業(yè)要高度重視金業(yè)內(nèi)部控制管理,將內(nèi)部控制作為降低企業(yè)生產(chǎn)成本,提升企業(yè)綜合效益最有力的手段,必須完善企業(yè)內(nèi)控制度,發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控管理的重大作用。另一方面,國(guó)有煤炭企業(yè)在完善內(nèi)部控制制度過(guò)程中,需要不斷明確內(nèi)部控制的核心和重點(diǎn),就是降低企業(yè)生產(chǎn)成本,提升經(jīng)營(yíng)管理的經(jīng)濟(jì)性、效益性和效果性。在企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)中,要將成本控制作為制度建設(shè)的重要

7、方面,發(fā)揮成本控制在成本管理和企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的核心作用。(二)有重點(diǎn)、有針對(duì)地進(jìn)行職工培訓(xùn),制定可行的績(jī)效考核方案國(guó)有煤炭企業(yè)在職工培訓(xùn)方面浪費(fèi)了較多精力和資金,并沒(méi)有收到預(yù)期效果。對(duì)此,企業(yè)在招聘時(shí),就要有的放矢,避免盲目招人,職工入職后,就進(jìn)行有目的、有重點(diǎn)的培訓(xùn)計(jì)劃。對(duì)技術(shù)人員要進(jìn)行實(shí)踐方面的培訓(xùn),提升技術(shù)人員的創(chuàng)新能力,發(fā)揮生產(chǎn)技術(shù)應(yīng)有的作用,避免使培訓(xùn)成為公差旅游。另外,對(duì)培訓(xùn)職工制定相應(yīng)的績(jī)效考核方案,定期對(duì)員工進(jìn)行考核,對(duì)生產(chǎn)水平和專業(yè)技能各方面進(jìn)行檢驗(yàn),計(jì)量職工培訓(xùn)的效益。(三)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)人員工作,提高工作的獨(dú)立性和科學(xué)性對(duì)于國(guó)有煤炭企業(yè)內(nèi)部審

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