淺談國有煤炭企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)

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1、淺談國有煤炭企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)-、煤炭企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的重大意義（一）內(nèi)控制度概述二十世紀(jì)八十年代中期，我國開始引入“內(nèi)部控制制度”的概念，之后對此概念做了不斷的完善和闡述。企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部進行的一系列內(nèi)部建理和控制制度的總成，它是一個完整的嚴(yán)密的體系，用于規(guī)范企業(yè)內(nèi)部資源和運行負(fù)理的系統(tǒng)化制度，已經(jīng)形成了具有控制職能的流程、方法和措施。其中，成本控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容之一。企業(yè)內(nèi)部控制是進行企業(yè)資源整合和規(guī)避管理風(fēng)險的重要部分，也是成本管理的重要環(huán)節(jié)，有利于企業(yè)穩(wěn)步健康快速發(fā)展，是實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的保障。（二）煤炭企業(yè)內(nèi)控制度的意義煤炭企業(yè)屬于資源

2、型企業(yè)，長期、穩(wěn)定、豐富的煤炭資源供應(yīng)是企業(yè)賴以生存和長足發(fā)展的首要保證，有了資源充足的供給，還需要對各類資源進行整合控制，需要有強勁的內(nèi)部管理機制，才可以不斷提升企業(yè)價值，提高企業(yè)效益。健全煤炭企業(yè)的內(nèi)部控制制度，不僅可以使煤炭企業(yè)對所有資源進行匯總整合，并根據(jù)市場變化和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)制定短期和長期的管理計劃；還可以保證企業(yè)資產(chǎn)完整，保證會計信息合法公允,監(jiān)督經(jīng)洗活動在法律允許下進行。總的來講，企業(yè)內(nèi)部控制制度可以有效提高企業(yè)的經(jīng)營效益。二、國有煤炭企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的問題（一）國有煤炭企業(yè)對內(nèi)部控制意識淡薄，缺乏核心目前，我國部分國有煤炭金業(yè)對內(nèi)部控制不夠重視，

3、沒有形成內(nèi)部控制制度的理念和相關(guān)工作流程，內(nèi)部控制制度的建設(shè)不健全，滿足于傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營管理模式，重視生產(chǎn)的供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)，而對企業(yè)的內(nèi)部控制缺少把控，無法使企業(yè)的內(nèi)部管理協(xié)同起來。也有很多國有煤炭企業(yè)從建立初期至今，經(jīng)過了很多年的努力，經(jīng)歷了從計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)變，各項制度隨著制度和市場有所變化、完善和發(fā)展，規(guī)章制度也比較健全,但是沒有把握內(nèi)部控制的核心，即降低企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，減少成本支出，提高產(chǎn)品生產(chǎn)效率，提升企業(yè)經(jīng)營管理的效益。國有煤炭企業(yè)內(nèi)部管理制度，沒有進行全面和完善的把控，不僅危害很多個人的利益，也會影響企業(yè)本身的生存。（二）在人員方面，職工培訓(xùn)

4、的支出成本和收益并不成正比對企業(yè)職工進行培訓(xùn)，目的就是全面提升職工的全方面素質(zhì)，不僅在理論上有所充實和發(fā)展，在實踐中也必須有創(chuàng)新和成果；不僅忠于工作，還要在思想意識上有所提升?？傊瑔T工培訓(xùn)需要達到多方面的效益，最重要的是提高員工的工作效率，以最低的投入獲得最高的產(chǎn)出。但是，從當(dāng)前現(xiàn)狀來看，國有煤炭企業(yè)員工培訓(xùn)并沒有收到很大成效，對技術(shù)人員的培訓(xùn)也非專業(yè)對口，僅重視文憑，忽視了技術(shù)上的提升。（三）審計人員風(fēng)險意識薄弱,企業(yè)內(nèi)控面臨危險在國有煤炭企業(yè)中，許多軽人員缺乏風(fēng)險管理意識，對風(fēng)險也缺乏預(yù)測，雖然金業(yè)內(nèi)部設(shè)立了審計部門，但是審計制度不完善，審計人員綜合素質(zhì)不高，

5、無法將國有煤炭企業(yè)內(nèi)部審計的作用充分發(fā)揮出來。而且，在企業(yè)內(nèi)部，審計人員受到諸多方面的影響，受管理者個人意志影響，或是出于個人利益考慮，導(dǎo)致工作缺少獨立性和科學(xué)性。這些現(xiàn)象的存在，使得國有煤炭企業(yè)財務(wù)管理混亂,給金業(yè)帶來了很多不必要的風(fēng)險。（四）內(nèi)部信息流通不暢，內(nèi)部控制不合理企業(yè)經(jīng)營需要信息的流暢，從上級到下級的信息傳達，從下級到上級的信息反饋、集屮和匯總，對于企業(yè)的經(jīng)營管理和科學(xué)決策有著非同尋常的作用。但是，在國有煤炭企業(yè)屮，存在部門之間信息溝通補償和信息阻滯的現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了企業(yè)決策的科學(xué)性和合理性，不利于企業(yè)發(fā)展。（五）負(fù)債經(jīng)營導(dǎo)致財務(wù)管理高風(fēng)險在企業(yè)中，負(fù)

6、債經(jīng)營是財務(wù)運營的策略之一，但是，錯誤的竝和高負(fù)債經(jīng)營都會使企業(yè)財務(wù)管理面臨很高風(fēng)險，是企業(yè)增多虧損，嚴(yán)重甚至威脅企業(yè)的生存。三、國有煤炭企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的合理化建議（一）加強內(nèi)部控制管理建設(shè)，明確內(nèi)控工作的核心重點首先，國有煤炭企業(yè)要高度重視金業(yè)內(nèi)部控制管理，將內(nèi)部控制作為降低企業(yè)生產(chǎn)成本，提升企業(yè)綜合效益最有力的手段，必須完善企業(yè)內(nèi)控制度，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控管理的重大作用。另一方面，國有煤炭企業(yè)在完善內(nèi)部控制制度過程中，需要不斷明確內(nèi)部控制的核心和重點，就是降低企業(yè)生產(chǎn)成本，提升經(jīng)營管理的經(jīng)濟性、效益性和效果性。在企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)中，要將成本控制作為制度建設(shè)的重要

7、方面，發(fā)揮成本控制在成本管理和企業(yè)財務(wù)管理中的核心作用。（二）有重點、有針對地進行職工培訓(xùn)，制定可行的績效考核方案國有煤炭企業(yè)在職工培訓(xùn)方面浪費了較多精力和資金，并沒有收到預(yù)期效果。對此，企業(yè)在招聘時，就要有的放矢，避免盲目招人，職工入職后，就進行有目的、有重點的培訓(xùn)計劃。對技術(shù)人員要進行實踐方面的培訓(xùn)，提升技術(shù)人員的創(chuàng)新能力，發(fā)揮生產(chǎn)技術(shù)應(yīng)有的作用，避免使培訓(xùn)成為公差旅游。另外，對培訓(xùn)職工制定相應(yīng)的績效考核方案，定期對員工進行考核，對生產(chǎn)水平和專業(yè)技能各方面進行檢驗，計量職工培訓(xùn)的效益。（三）強化內(nèi)部審計人員工作，提高工作的獨立性和科學(xué)性對于國有煤炭企業(yè)內(nèi)部審