內(nèi)部審計對商業(yè)銀行風險管理的監(jiān)督與評價.pdf

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1、內(nèi)部審計對商業(yè)銀行風險管理的監(jiān)督與評價◆申瀅(內(nèi)蒙古通遼市科爾沁區(qū)信用聯(lián)社和平信用社)【摘要】內(nèi)部審計作為一項獨立、客觀的監(jiān)督與評價機制，是完善接受性。內(nèi)部審計對有關部門針對風險所采取的規(guī)避和防范措施公司治理的一項重要組成部分。隨著目前國內(nèi)各大商業(yè)銀行股份進行檢查，評估其是否充分、得當。對于風險缺乏充分的控制措施制改革進程的不斷深入，如何充分發(fā)揮內(nèi)部審計在商業(yè)銀行風險的情況，內(nèi)部審計部門和內(nèi)部審計人員應提出改進措施和建議，降管理中的作用，已成為銀行發(fā)展面臨的重大課題。根據(jù)這一研究低風險損失，提升規(guī)范和化解風險的效率。目的，本文就內(nèi)部審計對商業(yè)銀行風險管理的監(jiān)督與評價作

2、用主二、內(nèi)部審計在商業(yè)銀行風險管理中的監(jiān)督與評價作用題進行論述，并結合實際提出了相關的政策建議。內(nèi)部審計作為風險管理者的介入，參與到商業(yè)銀行公司治理【關鍵詞】內(nèi)部審計；風險管理；公司治理的全過程，通過運用風險管理方法和控制措施，對商業(yè)銀行風險管理過程的充分性和有效性進行監(jiān)督、評價和報告，并提出改進意伴隨國內(nèi)各大商業(yè)銀行股份制改革進程的不斷深入，建立科見，為管理層提供幫助。其作用具體表現(xiàn)在以下幾個方面：學的公司治理結構，提高企業(yè)的風險管理能力已經(jīng)成為促進商業(yè)(一)內(nèi)部審計與風險管理相結合，有助于商業(yè)銀行實現(xiàn)全面銀行穩(wěn)步發(fā)展的重要條件。內(nèi)部審計作為商業(yè)銀行內(nèi)部一項獨風險管

3、理建設立、客觀的監(jiān)督與評價機制，在商業(yè)銀行風險管理中正發(fā)揮著越來現(xiàn)代內(nèi)部審計已經(jīng)從一般的查錯防弊，發(fā)展到對內(nèi)部控制和越重要的作用。商業(yè)銀行內(nèi)部審計的重點是通過采取系統(tǒng)化、規(guī)經(jīng)營情況的總體參與，涉及到相關業(yè)務的各部門。各家商業(yè)銀行范化的方法來對企業(yè)的風險管理、控制及治理程序進行評價，從而已經(jīng)建立了比較完整的內(nèi)部控制體系，但隨著內(nèi)部審計的參與，在幫助其實現(xiàn)增加價值并提高運作效率的目的。由此可以看出，發(fā)科技廣泛應用和業(yè)務不斷更新的大環(huán)境中，內(nèi)部控制體系防范的揮和增強內(nèi)部審汁在風險管理中的監(jiān)督與評價作用不但是確保商不充分性和失效性顯現(xiàn)出來。因此，內(nèi)部審計與風險管理相結合，業(yè)銀

4、行股份制改革順利進行的客觀需要，也是提高商業(yè)銀行競爭將風險作為內(nèi)部審計的對象，打破了原來的內(nèi)部審計只關心內(nèi)部能力的重要條件。本文在分析內(nèi)部審計在商業(yè)銀行風險管理中職控制有效性的局面，在評價內(nèi)部控制的基礎上，對商業(yè)銀行所面臨責定位的基礎上，進一步論述了內(nèi)部審計對于商業(yè)銀行風險管理的各種風險以及風險管理流程有效性和充分性進行監(jiān)督與評價。的監(jiān)督與評價作用，并就如何加強內(nèi)部審計對于商業(yè)銀行風險管另外，由于內(nèi)部審計部門處于企業(yè)的董事會、總經(jīng)理和各職能部門理的有效性提出了政策建議。之間，通過對長期計劃與短期實現(xiàn)的調(diào)節(jié)，內(nèi)部審計人員可以評一估、調(diào)控、指導企業(yè)的風險管理策略，成為企業(yè)

5、長期風險策略與各、內(nèi)部審計在商業(yè)銀行風險管理中的職責定位風險管理是指對影響組織目標實現(xiàn)的各種不確定性事件進行種決策的協(xié)調(diào)人，為領導層提供決策支持，幫助商業(yè)銀行實現(xiàn)全面識別與評估，并采取相應措施降低其影響程度，將其控制在某一可風險管理建設。以接受的水平上。內(nèi)部審計、外部審計、董事會以及高層管理人員(二)通過風險管理審計，有助于完善商業(yè)銀行公司治理結構被統(tǒng)稱為現(xiàn)代公司治理的四大基石。內(nèi)部審計承擔了監(jiān)督、分析、伴隨國內(nèi)各大商業(yè)銀行股份制改革進程的不斷深入，內(nèi)部審評價、檢查、報告和改進企業(yè)風險等任務，是商業(yè)銀行風險管理不計作為完善公司治理結構的重要組成部分之一，通過開展風險管

6、可或缺的組成部分。其職責包括以下三個方面：理有助于幫助國內(nèi)各商業(yè)銀行完善公司治理結構。內(nèi)部審計部門(一)風險識別通過常規(guī)審計及專項審計評估風險，對風險管理流程進行設計以作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，商業(yè)銀行面臨的經(jīng)營風險多種多及對銀行各業(yè)務部門執(zhí)行風險控制制度情況進行定期檢查，及時樣，按照新巴塞爾協(xié)議的分類標準，商業(yè)銀行的經(jīng)營風險可簡要分提示和報告潛在風險，并提出防范風險及改進工作的建議。通過為包括信用分險、市場風險、操作風險和流動風險在內(nèi)的四大風保證和咨詢活動，對公司治理、運營及信息披露系統(tǒng)等項內(nèi)容的控險。風險在銀行內(nèi)部具有傳遞性、不對稱性等特征，各種風險之間制過程做出獨

7、立、客觀、公正的評價，保證公司管理行為符合法律雖相互獨立，但更多時候是可相互轉化的。所謂風險識別是指銀法規(guī)、政策和規(guī)章制度，在公司治理過程中發(fā)揮積極的作用。行對自身所面臨的、以及潛在的風險加以判斷、歸類和鑒定風險性三、加強內(nèi)部審計對于商業(yè)銀行風險管理有效性的政策建議質(zhì)的過程。內(nèi)部審計部門一般先從銀行整體的戰(zhàn)略目標著手，分發(fā)達國家商業(yè)銀行在長期的實踐中，已逐步建立起比較完善析戰(zhàn)略目標與銀行實踐的差距，明確形成差距的風險，進而分析風的內(nèi)部審計風險管理機制。我們認為，對于我國商業(yè)銀行內(nèi)部審險的產(chǎn)生部門、風險的類別及其性質(zhì)。計問題，應結合自身特點，并借鑒發(fā)達