內(nèi)部審計(jì)對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與評(píng)價(jià).pdf

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1、內(nèi)部審計(jì)對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與評(píng)價(jià)◆申瀅(內(nèi)蒙古通遼市科爾沁區(qū)信用聯(lián)社和平信用社)【摘要】?jī)?nèi)部審計(jì)作為一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制，是完善接受性。內(nèi)部審計(jì)對(duì)有關(guān)部門針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所采取的規(guī)避和防范措施公司治理的一項(xiàng)重要組成部分。隨著目前國(guó)內(nèi)各大商業(yè)銀行股份進(jìn)行檢查，評(píng)估其是否充分、得當(dāng)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)缺乏充分的控制措施制改革進(jìn)程的不斷深入，如何充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的情況，內(nèi)部審計(jì)部門和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)提出改進(jìn)措施和建議，降管理中的作用，已成為銀行發(fā)展面臨的重大課題。根據(jù)這一研究低風(fēng)險(xiǎn)損失，提升規(guī)范和化解風(fēng)險(xiǎn)的效率。目的，本文就內(nèi)部審計(jì)對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與評(píng)價(jià)作

2、用主二、內(nèi)部審計(jì)在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的監(jiān)督與評(píng)價(jià)作用題進(jìn)行論述，并結(jié)合實(shí)際提出了相關(guān)的政策建議。內(nèi)部審計(jì)作為風(fēng)險(xiǎn)管理者的介入，參與到商業(yè)銀行公司治理【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)管理；公司治理的全過程，通過運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理方法和控制措施，對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理過程的充分性和有效性進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和報(bào)告，并提出改進(jìn)意伴隨國(guó)內(nèi)各大商業(yè)銀行股份制改革進(jìn)程的不斷深入，建立科見，為管理層提供幫助。其作用具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：學(xué)的公司治理結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力已經(jīng)成為促進(jìn)商業(yè)(一)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，有助于商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)全面銀行穩(wěn)步發(fā)展的重要條件。內(nèi)部審計(jì)作為商業(yè)銀行內(nèi)部一項(xiàng)獨(dú)風(fēng)險(xiǎn)管

3、理建設(shè)立、客觀的監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制，在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中正發(fā)揮著越來現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)從一般的查錯(cuò)防弊，發(fā)展到對(duì)內(nèi)部控制和越重要的作用。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)是通過采取系統(tǒng)化、規(guī)經(jīng)營(yíng)情況的總體參與，涉及到相關(guān)業(yè)務(wù)的各部門。各家商業(yè)銀行范化的方法來對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理程序進(jìn)行評(píng)價(jià)，從而已經(jīng)建立了比較完整的內(nèi)部控制體系，但隨著內(nèi)部審計(jì)的參與，在幫助其實(shí)現(xiàn)增加價(jià)值并提高運(yùn)作效率的目的。由此可以看出，發(fā)科技廣泛應(yīng)用和業(yè)務(wù)不斷更新的大環(huán)境中，內(nèi)部控制體系防范的揮和增強(qiáng)內(nèi)部審汁在風(fēng)險(xiǎn)管理中的監(jiān)督與評(píng)價(jià)作用不但是確保商不充分性和失效性顯現(xiàn)出來。因此，內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，業(yè)銀

4、行股份制改革順利進(jìn)行的客觀需要，也是提高商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)將風(fēng)險(xiǎn)作為內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象，打破了原來的內(nèi)部審計(jì)只關(guān)心內(nèi)部能力的重要條件。本文在分析內(nèi)部審計(jì)在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中職控制有效性的局面，在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對(duì)商業(yè)銀行所面臨責(zé)定位的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步論述了內(nèi)部審計(jì)對(duì)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的各種風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)管理流程有效性和充分性進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)。的監(jiān)督與評(píng)價(jià)作用，并就如何加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)對(duì)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管另外，由于內(nèi)部審計(jì)部門處于企業(yè)的董事會(huì)、總經(jīng)理和各職能部門理的有效性提出了政策建議。之間，通過對(duì)長(zhǎng)期計(jì)劃與短期實(shí)現(xiàn)的調(diào)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)人員可以評(píng)一估、調(diào)控、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，成為企業(yè)

5、長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)策略與各、內(nèi)部審計(jì)在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)定位風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行種決策的協(xié)調(diào)人，為領(lǐng)導(dǎo)層提供決策支持，幫助商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)全面識(shí)別與評(píng)估，并采取相應(yīng)措施降低其影響程度，將其控制在某一可風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)。以接受的水平上。內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)、董事會(huì)以及高層管理人員(二)通過風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，有助于完善商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)被統(tǒng)稱為現(xiàn)代公司治理的四大基石。內(nèi)部審計(jì)承擔(dān)了監(jiān)督、分析、伴隨國(guó)內(nèi)各大商業(yè)銀行股份制改革進(jìn)程的不斷深入，內(nèi)部審評(píng)價(jià)、檢查、報(bào)告和改進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等任務(wù)，是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理不計(jì)作為完善公司治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分之一，通過開展風(fēng)險(xiǎn)管

6、可或缺的組成部分。其職責(zé)包括以下三個(gè)方面：理有助于幫助國(guó)內(nèi)各商業(yè)銀行完善公司治理結(jié)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)部門(一)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別通過常規(guī)審計(jì)及專項(xiàng)審計(jì)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行設(shè)計(jì)以作為經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊企業(yè)，商業(yè)銀行面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)多種多及對(duì)銀行各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制制度情況進(jìn)行定期檢查，及時(shí)樣，按照新巴塞爾協(xié)議的分類標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可簡(jiǎn)要分提示和報(bào)告潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出防范風(fēng)險(xiǎn)及改進(jìn)工作的建議。通過為包括信用分險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的四大風(fēng)保證和咨詢活動(dòng)，對(duì)公司治理、運(yùn)營(yíng)及信息披露系統(tǒng)等項(xiàng)內(nèi)容的控險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)在銀行內(nèi)部具有傳遞性、不對(duì)稱性等特征，各種風(fēng)險(xiǎn)之間制過程做出獨(dú)

7、立、客觀、公正的評(píng)價(jià)，保證公司管理行為符合法律雖相互獨(dú)立，但更多時(shí)候是可相互轉(zhuǎn)化的。所謂風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指銀法規(guī)、政策和規(guī)章制度，在公司治理過程中發(fā)揮積極的作用。行對(duì)自身所面臨的、以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險(xiǎn)性三、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)對(duì)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的政策建議質(zhì)的過程。內(nèi)部審計(jì)部門一般先從銀行整體的戰(zhàn)略目標(biāo)著手，分發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行在長(zhǎng)期的實(shí)踐中，已逐步建立起比較完善析戰(zhàn)略目標(biāo)與銀行實(shí)踐的差距，明確形成差距的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而分析風(fēng)的內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。我們認(rèn)為，對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審險(xiǎn)的產(chǎn)生部門、風(fēng)險(xiǎn)的類別及其性質(zhì)。計(jì)問題，應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)，并借鑒發(fā)達(dá)