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《房產(chǎn)稅稅收征管存在的問題及對(duì)策建議》由會(huì)員上傳分享,免費(fèi)在線閱讀,更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、內(nèi)容提要房地產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展成為推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要力量,房地產(chǎn)業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重耍經(jīng)濟(jì)支柱。隨著房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展房產(chǎn)稅成為稅收收入增長(zhǎng)的重要來源,房產(chǎn)稅的宏觀調(diào)控作用日益明顯,但房產(chǎn)稅的稅收征管效率卻很低。本文首先介紹了加強(qiáng)房產(chǎn)稅稅收征管的意義。隨后,對(duì)房產(chǎn)稅稅收征管存在的主要問題進(jìn)行了深入分析。針對(duì)存在的問題,列舉了美國(guó)、日本等發(fā)達(dá)國(guó)家的房地產(chǎn)業(yè)稅收管理經(jīng)驗(yàn)。最后,在加以借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)的同時(shí),提出了加強(qiáng)房產(chǎn)稅稅收征管改革的對(duì)策建議,對(duì)于完善房產(chǎn)稅稅收征管工作具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。房產(chǎn)稅稅收征管存在的問題及對(duì)策建議近年來,隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和城市化進(jìn)程的加快,我國(guó)的房地產(chǎn)業(yè)
2、飛速發(fā)展,商品房?jī)r(jià)格迅猛上漲,房屋租賃市場(chǎng)也H趨活躍。由于房地產(chǎn)市場(chǎng)帶來的一系列高額利潤(rùn),越來越多的人逐漸開始投資于房地產(chǎn)市場(chǎng),進(jìn)行投機(jī)炒樓,從而出現(xiàn)丫房地產(chǎn)投資商分布口益渙散、市場(chǎng)秩序混亂的局面,再加上房產(chǎn)稅稅源分布廣泛,納稅人的情況各異,房屋租賃環(huán)節(jié)復(fù)雜,為稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管工作帶來了很大的難度,同時(shí)也造成了稅款流失等不良后果,給國(guó)家的財(cái)政收入帶來了巨大的影響。因此,通過加強(qiáng)房產(chǎn)稅稅收征管工作,對(duì)于完成稅收收入計(jì)劃,保證財(cái)政收入,實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)控和監(jiān)督,促進(jìn)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展,都具有非常重要的意義和作用。一、加強(qiáng)房產(chǎn)稅稅收征管的意義加強(qiáng)房產(chǎn)稅的征管是規(guī)范
3、房地產(chǎn)市場(chǎng)的利器,對(duì)規(guī)范房地產(chǎn)市場(chǎng)有著巨大的影響力,對(duì)遏制房地產(chǎn)業(yè)偷逃稅現(xiàn)象,完成房產(chǎn)稅稅收收入冇著十分重要的意義,主要表現(xiàn)在:(一)有效的支持地方財(cái)政,實(shí)現(xiàn)房產(chǎn)稅的財(cái)政職能任何稅收法規(guī)規(guī)定的納稅義務(wù),并不能自覺實(shí)現(xiàn),必須要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理工作,才能使分散的、零星的稅款征繳入庫,從而完成稅收任務(wù),保證財(cái)政收入,滿足經(jīng)濟(jì)建設(shè)的資金需要。我國(guó)自從實(shí)施分稅制以來,地方財(cái)政的主要來源是土地使用權(quán)出讓,從而造成Y地方財(cái)政收入過于依賴賣地的局面。然而,從國(guó)際上征收房產(chǎn)稅國(guó)家的實(shí)踐來看,地方財(cái)政收入的主耍支柱就是房產(chǎn)稅,如英W房產(chǎn)稅占地方財(cái)政構(gòu)成的比例達(dá)到100%、美W各州在50—
4、80%之間、法國(guó)69%、加拿大85%、南非57%、H木32%數(shù)據(jù)來源:EPS區(qū)域經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)庫??梢?,房產(chǎn)稅是許多國(guó)家地方財(cái)政收入的主要構(gòu)成部分,這使得地方財(cái)政冇了長(zhǎng)期的穩(wěn)定來源,進(jìn)而促使地方政府的行政實(shí)現(xiàn)從短期行為向長(zhǎng)期可持續(xù)行為的轉(zhuǎn)變。我國(guó)全面加強(qiáng)房產(chǎn)稅稅收征管,可以使稅務(wù)機(jī)關(guān)更好的完成征收管理工作,使房產(chǎn)稅長(zhǎng)期地成為地方政府財(cái)政收入的重要來源,使地方政府逐漸擺脫通過賣地獲得財(cái)政收入的困境,從而實(shí)現(xiàn)地方的可持續(xù)發(fā)展。(二)縮小我國(guó)目前偏大的貧富差距,實(shí)現(xiàn)稅收的監(jiān)督職能房產(chǎn)稅的主要功能之一是調(diào)節(jié)一國(guó)的貧富差距,對(duì)高端的、多套的個(gè)人住房征收房產(chǎn)稅,可以使富人多交房產(chǎn)稅,讓窮人少
5、交或不交房產(chǎn)稅,從而縮小貧富差距,調(diào)節(jié)收入分配。我國(guó)的基尼系數(shù)基尼系數(shù),是20世紀(jì)初意大利經(jīng)濟(jì)學(xué)家基尼根裾勞倫茨曲線所定義的判斷收入分配公平程度的指標(biāo)。是比例數(shù)值,在0和1之間,是國(guó)際上用來綜合考察居民內(nèi)部收入分配差異狀況的一個(gè)重要分析指標(biāo)。從2000年開始就超過了國(guó)際上0.4的警戒線,近年來更是居高不下,貧富差距已經(jīng)過大,這將是社會(huì)安定團(tuán)結(jié)的隱患,必須著力調(diào)節(jié)。而且目前我國(guó)80%以上的居民住房己經(jīng)實(shí)現(xiàn)了私有化,住房作為家庭財(cái)富存量的最重要組成部分已成為衡量貧富的重要指標(biāo)。加強(qiáng)房產(chǎn)稅的征收管理,通過大量的事前管理、事中控制、事后監(jiān)督的征收管理活動(dòng),對(duì)于違反稅收法規(guī)的偷稅、抗
6、稅現(xiàn)象依法進(jìn)行糾正和處罰,可以使得居民的貧富差距逐漸縮小。(三)遏制我國(guó)目前較為嚴(yán)重的投機(jī)性購(gòu)房,實(shí)現(xiàn)房產(chǎn)稅調(diào)控經(jīng)濟(jì)的職能造成我W目前房?jī)r(jià)居高不下,二次房產(chǎn)調(diào)控效果不夠理想的一個(gè)重要原因就是投機(jī)性購(gòu)房現(xiàn)象普遍存在,等待房屋升值后,再以高價(jià)出售。巨大利潤(rùn)吸引了大量資金進(jìn)入房產(chǎn)投資市場(chǎng),不僅國(guó)內(nèi)企業(yè)、個(gè)人的閑置資金進(jìn)入樓市,大量的國(guó)際熱錢也逐漸流入我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng),這些資金使得我國(guó)的房產(chǎn)投資畸形發(fā)展。通過加強(qiáng)房產(chǎn)稅稅收征管,規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常征收管理活動(dòng),使征管工作貫徹落實(shí)到每一個(gè)納稅人,可以有效地減少房產(chǎn)的這種投機(jī)行為,進(jìn)而引導(dǎo)資金重新進(jìn)入制造生產(chǎn)領(lǐng)域和高科技領(lǐng)域,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
7、的調(diào)整,從而促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。(四)增強(qiáng)公民的納稅意識(shí),提高納稅的自覺性從總體來說,我國(guó)公民的納稅觀念還很淡薄,納稅的自覺性很差。如我國(guó)的個(gè)人出租房屋的稅源分散,分布面廣,涉及到大量的居民,存在信息的不對(duì)稱問題。而稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門的信息交換不足,對(duì)轄區(qū)內(nèi)的納稅戶的租賃滯留在靜態(tài)登記層面。對(duì)一些承包承租后轉(zhuǎn)租的情形,稅務(wù)部門沒冇能夠及吋很好地進(jìn)行監(jiān)控,就存在很多偷稅、漏稅的情況。因此,只有不斷的加強(qiáng)房產(chǎn)稅稅收征管,在日常生活中,通過大量的征收管理工作,冰能使居民進(jìn)一步地增強(qiáng)納稅意識(shí),從而使得征稅活動(dòng)順利進(jìn)行