(成本管理)動(dòng)態(tài)成本.docx

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(成本管理)動(dòng)態(tài)成本動(dòng)態(tài)成本管理制度一、目的為規(guī)范項(xiàng)目過程中的成本管理,加強(qiáng)動(dòng)態(tài)成本控制,建立動(dòng)態(tài)成本監(jiān)督預(yù)警機(jī)制,及時(shí)科學(xué)的反映項(xiàng)目成本變動(dòng)情況.二、適用范圍本制度適用于產(chǎn)業(yè)發(fā)展事業(yè)部所有區(qū)域動(dòng)態(tài)成本管理工作.三、動(dòng)態(tài)成本管理(一)區(qū)域成本部必須依據(jù)已簽訂的目標(biāo)成本,對(duì)項(xiàng)目開發(fā)過程中各階段的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)監(jiān)控,負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本的全過程監(jiān)控管理.1.動(dòng)態(tài)成本報(bào)表按照總部工程成本中心《動(dòng)態(tài)成本報(bào)表》2.按月統(tǒng)計(jì)匯總合同臺(tái)賬,并按照簽訂合同的承包范圍及價(jià)款分類歸集到各成本科目,編制已發(fā)生成本.3.按照設(shè)計(jì)變更、工程簽證管理制度要求完成臺(tái)賬的登錄.4.按照調(diào)價(jià)(工程材料、人工調(diào)整、暫估項(xiàng)調(diào)整等)相關(guān)合同條款完成臺(tái)賬的登錄,根據(jù)認(rèn)價(jià)項(xiàng)目歸集到相應(yīng)的成本科目,編制已發(fā)生成本.5.營(yíng)銷推廣費(fèi)、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資本化利息按照財(cái)務(wù)確認(rèn)費(fèi)用計(jì)入已發(fā)生成本.6.每月25日完成本月動(dòng)態(tài)成本上線報(bào)批工作.7.動(dòng)態(tài)成本管理流程如下:7 (成本管理)動(dòng)態(tài)成本2、區(qū)域財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人1、區(qū)域成本專員發(fā)起3、區(qū)域總經(jīng)理2、區(qū)域成本負(fù)責(zé)人4、產(chǎn)發(fā)總部成本對(duì)接人4、產(chǎn)發(fā)總部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人5、產(chǎn)發(fā)總部成本經(jīng)理6、產(chǎn)發(fā)總部工程成本中心總監(jiān)5、產(chǎn)發(fā)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理7、歸檔:區(qū)域成本/財(cái)務(wù)產(chǎn)發(fā)總部成本/財(cái)務(wù)(二)區(qū)域成本部監(jiān)控成本變動(dòng)情況,分析變動(dòng)原因,及時(shí)發(fā)布成本預(yù)警,制定并督促改進(jìn)措施的落實(shí)、評(píng)價(jià)、考核激勵(lì).四、動(dòng)態(tài)成本編制原則(一)定義1.動(dòng)態(tài)成本是在某一時(shí)點(diǎn)項(xiàng)目已發(fā)生和待發(fā)生成本的合計(jì),預(yù)測(cè)項(xiàng)目結(jié)算成本.動(dòng)態(tài)成本=已發(fā)生成本+待發(fā)生成本(1)已發(fā)生成本=合約價(jià)款(含內(nèi)部合約)+設(shè)計(jì)變更、工程簽證+調(diào)價(jià)+其它(2)待發(fā)生成本①?zèng)]有簽訂合同的項(xiàng)目,預(yù)計(jì)本項(xiàng)目要發(fā)生的費(fèi)用.②已簽訂合同的項(xiàng)目,未發(fā)出變更或簽證的指令,但預(yù)計(jì)要發(fā)生的變更或簽證費(fèi)用.③其它影響成本投入的費(fèi)用.(二)編制方法7 (成本管理)動(dòng)態(tài)成本區(qū)域成本部每月25日前組織與相關(guān)部門核實(shí)上月25日至本月25日各類臺(tái)賬,保證各類臺(tái)賬的完整及準(zhǔn)確性.1.《合同臺(tái)賬》的編制區(qū)域成本部建立完整的《合同臺(tái)賬》,嚴(yán)格按照合同臺(tái)賬模板對(duì)簽約合同進(jìn)行統(tǒng)一分類編號(hào)匯總,每月25日前蓋章完畢歸檔的合同均應(yīng)計(jì)入本月動(dòng)態(tài)成本.2.《設(shè)計(jì)變更、工程簽證臺(tái)賬》的編制區(qū)域成本部每月25日前與相關(guān)責(zé)任部門核實(shí)設(shè)計(jì)變更臺(tái)賬、工程簽證臺(tái)賬,已報(bào)已審項(xiàng)目根據(jù)確定金額及合同編號(hào)歸集到相應(yīng)的成本科目,形成已發(fā)生成本,已報(bào)未審、未報(bào)預(yù)估項(xiàng)目記入待發(fā)生成本.3.《材料認(rèn)價(jià)臺(tái)賬》的編制區(qū)域成本部按照工程材料認(rèn)價(jià)的相關(guān)規(guī)定及要求編制《材料認(rèn)價(jià)臺(tái)賬》,每月25日前雙方蓋章確認(rèn)的材料認(rèn)價(jià)單引起的費(fèi)用記入已發(fā)生成本.4.《結(jié)算臺(tái)賬》的編制區(qū)域成本部負(fù)責(zé)以合同為歸集單位建立各項(xiàng)目《結(jié)算單臺(tái)賬》,每月25日前雙方蓋章確認(rèn)的結(jié)算單記入已發(fā)生成本.5.《動(dòng)態(tài)成本報(bào)表》的編制(1)動(dòng)態(tài)成本報(bào)表編制的主要依據(jù)是《合同臺(tái)賬》、《設(shè)計(jì)變更、工程簽證臺(tái)賬》、《材料認(rèn)價(jià)臺(tái)賬》《結(jié)算臺(tái)賬》及預(yù)計(jì)的待發(fā)生成本.(2)將更新后的“合同價(jià)款(內(nèi)部合約)”+“設(shè)計(jì)變更、工程簽證費(fèi)用”+“材料認(rèn)價(jià)”+“待發(fā)生成本”形成項(xiàng)目的“動(dòng)態(tài)成本”,與“目標(biāo)成本”進(jìn)行差額對(duì)比,形成完整的《動(dòng)態(tài)成本報(bào)表》.(3)合同、設(shè)計(jì)變更、工程簽證費(fèi)用、調(diào)價(jià)(工程材料、人工調(diào)整、暫估項(xiàng)調(diào)整等)、結(jié)算單等費(fèi)用拆分原則:進(jìn)行臺(tái)賬登記時(shí),應(yīng)按目標(biāo)成本所確定的成本核算對(duì)象對(duì)此類費(fèi)用進(jìn)行分類記錄,并鏈接到《成本明細(xì)表》相應(yīng)表格內(nèi).(4)待發(fā)生成本估算:參照合約規(guī)劃進(jìn)行.7 (成本管理)動(dòng)態(tài)成本(5)節(jié)余成本釋放原則及方法:①同一科目?jī)?nèi)單項(xiàng)合約規(guī)劃包含合同結(jié)算完畢,確認(rèn)不再發(fā)生后,可將節(jié)余成本釋放.②內(nèi)部合約需區(qū)域投資發(fā)展部門出據(jù)繳費(fèi)完成證明,確認(rèn)此項(xiàng)成本不再發(fā)生后,區(qū)域成本部方可將節(jié)余成本釋放.③工程類成本需項(xiàng)目實(shí)施完畢,區(qū)域工程部出據(jù)《項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格單》,區(qū)域成本部結(jié)算完畢后,方可將節(jié)余成本釋放.④優(yōu)化成果確認(rèn)完畢,可由區(qū)域成本部編制專項(xiàng)報(bào)告,經(jīng)總部工程成本中心審批后,方可將節(jié)余成本釋放.(6)預(yù)備費(fèi)使用原則及方法:預(yù)備費(fèi)主要用于工程結(jié)算以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng),未經(jīng)審批不得使用.預(yù)備費(fèi)使用審批流程圖4.產(chǎn)發(fā)總部成本對(duì)接人5.產(chǎn)發(fā)總部成本經(jīng)理2、各相關(guān)部門經(jīng)理(點(diǎn)選)1、區(qū)域成本經(jīng)理發(fā)起6、產(chǎn)發(fā)總部相關(guān)系統(tǒng)總監(jiān)(會(huì)簽)5.產(chǎn)發(fā)總部相關(guān)部門經(jīng)理(點(diǎn)選)3、區(qū)域總經(jīng)理2、區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理5.產(chǎn)發(fā)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理9、歸檔區(qū)域成本/財(cái)務(wù)產(chǎn)發(fā)總部成本/財(cái)務(wù)8、產(chǎn)發(fā)總部總經(jīng)理7、產(chǎn)發(fā)總部工程成本中心總監(jiān)(7)超支成本處理原則及方法:按合約規(guī)劃相關(guān)制度執(zhí)行.7 (成本管理)動(dòng)態(tài)成本五、成本預(yù)警機(jī)制(一)項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)過程中發(fā)現(xiàn)成本細(xì)項(xiàng)即將或可能超出合同簽約金額3%以及其他影響成本的重大事項(xiàng)時(shí),由區(qū)域成本部負(fù)責(zé)人向相關(guān)責(zé)任部門發(fā)出警示.5.產(chǎn)發(fā)總部相關(guān)部門經(jīng)理(點(diǎn)選)4.產(chǎn)發(fā)總部成本對(duì)接人3、區(qū)域總經(jīng)理2、區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理2、各相關(guān)部門經(jīng)理(點(diǎn)選)1、區(qū)域成本經(jīng)理發(fā)起(二)成本預(yù)警要求1.只要某個(gè)成本細(xì)項(xiàng)即將發(fā)生超支(簽訂合同總價(jià)已超支、設(shè)計(jì)變更核算已超支等)就必須預(yù)警,而不是成本科目超支再預(yù)警.5.產(chǎn)發(fā)總部成本經(jīng)理2.成本部應(yīng)提醒責(zé)任成本部門負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的成本超支情況.3.所有成本預(yù)警均應(yīng)填寫《項(xiàng)目成本細(xì)項(xiàng)超支預(yù)警表》并按照OA流程審批,情況緊急時(shí)(如工程事故處理)可先口頭預(yù)警,但必須在三日內(nèi)補(bǔ)辦書面審批文件.4.成本預(yù)警處理措施及方案編制完畢后,15天內(nèi)完成區(qū)域總經(jīng)理審批并上報(bào)總部費(fèi)用相關(guān)中心及工程成本中心審批,審批通過后方可實(shí)施.5.成本預(yù)警審批流程如下:6.產(chǎn)發(fā)總部相關(guān)系統(tǒng)總監(jiān)(點(diǎn)選)6.產(chǎn)發(fā)總部財(cái)務(wù)中心總監(jiān)5.產(chǎn)發(fā)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理8、產(chǎn)發(fā)總部總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)是7、產(chǎn)發(fā)總部工程成本中心總監(jiān)9、歸檔:產(chǎn)發(fā)總部成本、區(qū)域成本部否六、成本清查機(jī)制區(qū)域成本部應(yīng)在每年7月20日及12月20日前完成項(xiàng)目成本清查工作,并將清查發(fā)生問題計(jì)入到動(dòng)態(tài)成本中.清查內(nèi)容包括(具體內(nèi)容詳見附表):7 (成本管理)動(dòng)態(tài)成本1.項(xiàng)目規(guī)劃指標(biāo)是否有調(diào)整.2.銷售面積是否有調(diào)整.3.交房標(biāo)準(zhǔn)是否有調(diào)整.4.各科目費(fèi)用是否有調(diào)整.5.合同臺(tái)賬、設(shè)計(jì)變更、工程簽證臺(tái)賬、結(jié)算單臺(tái)賬、調(diào)價(jià)臺(tái)賬是否及時(shí)、完整、準(zhǔn)確.6.費(fèi)用分?jǐn)偡绞绞欠裥枰{(diào)整.七、獎(jiǎng)罰原則(一)成本優(yōu)化主要貢獻(xiàn)者給予1000-100000元的獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)于特殊貢獻(xiàn)事項(xiàng)單獨(dú)審批.造成成本浪費(fèi)或無效成本的,針對(duì)具體事項(xiàng)給予行政處分和1000-100000元經(jīng)濟(jì)處罰.(二)區(qū)域成本部應(yīng)按時(shí)對(duì)動(dòng)態(tài)成本數(shù)據(jù)認(rèn)真編制及審核,上報(bào)的編制成果與審核后成果,每出現(xiàn)一項(xiàng)錯(cuò)漏,處以每項(xiàng)50元的經(jīng)濟(jì)處罰,最高不超500元.(三)區(qū)域成本部需按時(shí)上報(bào)動(dòng)態(tài)成本表,當(dāng)月延遲上報(bào)的區(qū)域,完成時(shí)限直接和績(jī)效掛鉤;當(dāng)月未報(bào)或拒不上報(bào)的,給予區(qū)域成本負(fù)責(zé)人500元的經(jīng)濟(jì)處罰.八、附件1.動(dòng)態(tài)成本報(bào)表2.成本釋放測(cè)算臺(tái)賬3.成本清查工作分類表4.成本預(yù)警方案(評(píng)價(jià)表)5.預(yù)備費(fèi)使用審批單7 (成本管理)動(dòng)態(tài)成本6.動(dòng)態(tài)成本審批表7.成本預(yù)警審批單九、解釋權(quán)限及生效日期本制度由總部工程成本中心負(fù)責(zé)編制生效日期年月日7

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