內(nèi)部財務(wù)審計制度

《內(nèi)部財務(wù)審計制度》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。

1、內(nèi)部財務(wù)審計制度一、目的為了加強集團公司及所屬各業(yè)務(wù)單元的管理和監(jiān)督，維護集團公司合法權(quán)益，保障公司經(jīng)營活動穩(wěn)定、健康發(fā)展，維護公司制度的嚴肅性，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《中國內(nèi)部審計準則》及其他有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的實際情況，制定本制度。二、適用范圍集團公司總部及各業(yè)務(wù)單元依照本規(guī)定接受財務(wù)審計監(jiān)督。三、機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)1、集團公司的內(nèi)部財務(wù)審計，在集團公司總裁的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，對集團公司總部及各業(yè)務(wù)單元的財務(wù)預(yù)（決）算、財務(wù)收支和經(jīng)濟效益等進行監(jiān)督，獨立行使審計職權(quán)，對董事會負

2、責(zé)并報告工作。2、集團公司內(nèi)部財務(wù)審計常設(shè)機構(gòu)在集團計劃財務(wù)部，代表集團實施財務(wù)審計監(jiān)督。其職責(zé)是：（1）按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的要求，起草內(nèi)部財務(wù)審計法規(guī)制度等。（2）制定年度和季度財務(wù)審計實施計劃。（3）負責(zé)組織實施內(nèi)部財務(wù)審計監(jiān)督，并向董事會報告審計結(jié)果。（4）完成董事會及總裁交辦的其他審計事項。四、財務(wù)審計范圍和權(quán)限1、財務(wù)審計部門對集團公司及所屬各業(yè)務(wù)單元的下列事項進行財務(wù)審計：（1）對預(yù)（決）算，財務(wù)收支計劃進行監(jiān)督審計。（2）對會計報表進行審計。（3）對內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。（4）對經(jīng)濟合同的執(zhí)行

3、及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。（5）對主要領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)濟責(zé)任進行審計。（6）對嚴重違反公司制度，侵占公司資產(chǎn)，嚴重損失浪費等損害公司利益的行為進行專案審計。（7）貫徹執(zhí)行審計法規(guī)，制定或參與研究本公司有關(guān)的規(guī)章制度。（8）其他審計事項。2、內(nèi)部財務(wù)審計部門的主要權(quán)限是：（1）根據(jù)內(nèi)部財務(wù)審計工作的需要，要求有關(guān)單位、部門按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表等有關(guān)文件、資料等。（2）審核憑證、帳表，檢查資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料。（3）對審計所涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件資料等證明材料。（4）對正在進行的嚴重違反財紀法規(guī)，將會造成損失或浪費的行

4、為，經(jīng)總裁同意，作出臨時制止決定。（5）對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關(guān)資料的情況，報總裁批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。（6）提出改進管理，提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見。（7）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失或浪費的直接責(zé)任人員，可建議總裁給予行政處分并予以通報。情節(jié)嚴重的可建議移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（8）監(jiān)督被審計單位嚴格執(zhí)行審計決定。五、內(nèi)部財務(wù)審計的內(nèi)容1、會計報表的審計。審核報表相關(guān)數(shù)據(jù)的合理性和真實性，對有關(guān)數(shù)據(jù)進行詢問、調(diào)查，鑒此以了解和評價各單位的基本情況。2、財務(wù)制度

5、審計。根據(jù)國家的財務(wù)法規(guī)和公司的財務(wù)制度審核分公司部門的執(zhí)行情況，并提出完善財務(wù)制度建議。3、生產(chǎn)經(jīng)營審計。審核各單位的物資、財產(chǎn)的流動、使用、管理控制制度是否健全，有無失控或管理不到位的環(huán)節(jié)。審計和評價生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)流程設(shè)置是否合理、運作是否有效，并對此提出改進建議。4、特殊項目的審計。根據(jù)某些特定要求，進行某些特定項目的審計，包括工程預(yù)決算審計、離任（崗）審計及其他重要經(jīng)營活動的審計。在實際審計工作中將根據(jù)不同業(yè)務(wù)單元和不同的時間進行不同側(cè)重點的審計。六、審計程序1、財務(wù)審計部門在年初根據(jù)公司的具體情況，確定年度審計工作計劃，報總裁批準后實

6、施。2、在實施審計計劃時應(yīng)擬訂審計方案、審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計單位，要求提供必要的工作條件。3、審計人員進點審計時，檢查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、業(yè)務(wù)檔案以及其他有關(guān)的資料和資產(chǎn)情況等，被審計單位必需如實提供，不得拒絕。4、審計人員進點審計時，在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項的問題向有關(guān)單位、個人進行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，提供有關(guān)證明材料。5、在審計中必需做好審計工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料齊全。6、審計人員發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員

7、提出改進建議。如有爭議，應(yīng)如實反映給總裁，必需依法有據(jù)，實事求是地提出解決辦法。7、每項審計工作結(jié)束后盡快出具審計報告。審計報告必需事實清楚，數(shù)據(jù)確實，依法有據(jù)、建議恰當(dāng)。8、審計結(jié)束在征求、補充被審計單位意見后，作出審計結(jié)論和處理決定，報董事會批準后，通知被審計單位執(zhí)行。9、被審計單位在聽取財務(wù)審計部門審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見，經(jīng)財務(wù)審計部門查明后修改或補充。對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理及建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，財務(wù)審計部門可以采納或維護報告。10、審計報告后由于情況變化和有新的重要事實查明后

8、，被審計單位應(yīng)向財務(wù)審計部門報告的同時向董事會報告，由董事會決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。11、每個審計報告以及工作底稿附件必須在審計結(jié)束后及時整理、裝訂成冊歸檔備