基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄公式匯總

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1、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄公式匯總工業(yè)企業(yè)業(yè)務(wù)流程：籌資、供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售、利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)、分配一、籌資資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益1、籌資時(shí)借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款/短期借款歸還借款時(shí)做反分錄2、接受投資時(shí)借：銀行存款/無(wú)形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)（雙方協(xié)商價(jià)）貸：實(shí)收資本—**二、供應(yīng)階段1、購(gòu)料時(shí)①發(fā)票與材料同時(shí)到借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)—增（進(jìn)）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款②發(fā)票先到借：在途物資（含運(yùn)費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)—增（進(jìn)）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款③物資運(yùn)到，驗(yàn)收入庫(kù)借：原材料（入庫(kù)）貸：在途物資④材料已到，月末發(fā)票賬單未到借：原材料貸：應(yīng)付賬款－暫估應(yīng)付賬款

2、注：下月初，用紅字沖回，等收到發(fā)票再處理⑤購(gòu)入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：銀存其他貨幣資金（外埠存款）①開(kāi)立采購(gòu)專戶借：其他貨幣資金－外埠存款貸：銀行存款②用此?？钯?gòu)貨借：物資采購(gòu)貸：其他貨幣資金－外埠存款③撤銷采購(gòu)專戶借：銀行存款貸：其他貨幣資金－外埠存款2、發(fā)出平時(shí)登記數(shù)量，月末結(jié)轉(zhuǎn)借：生產(chǎn)成本/在建工程/委托加工物資/…貸：原材料3、委托加工物資①發(fā)出委托加工物資借：委托加工物資貸：原材料②支付加工費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、增值稅借：委托加工物資應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)）貸：銀行存款等③交納消費(fèi)稅（見(jiàn)應(yīng)交稅金）④加工完成收回加工

3、物資借：原材料（驗(yàn)收入庫(kù)加工物資＋剩余物資）貸：委托加工物資4、周轉(zhuǎn)材料（低值易耗品、包裝物）（1）生產(chǎn)領(lǐng)用，構(gòu)成產(chǎn)品組成部分借：生產(chǎn)成本貸：包裝物（2）隨產(chǎn)品出售借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用（不單獨(dú)計(jì)價(jià)）其他業(yè)務(wù)支出（單獨(dú)計(jì)價(jià)）貸：包裝物（3）包裝物的出租、出借注：出租、出借金額較大時(shí)可分期攤銷①第一次領(lǐng)用新包裝物時(shí)借：其他業(yè)務(wù)支出（出租）營(yíng)業(yè)費(fèi)用（出借）貸：包裝物②收取押金借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款③收取租金借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)－增（銷）其他業(yè)務(wù)收入④退還包裝物（不管是否報(bào)廢）借：其他應(yīng)付款（按退還包裝物比例退回押金）貸：銀

4、行存款⑤損壞、缺少、逾期未歸還等原因沒(méi)收押金借：其他應(yīng)付款其他業(yè)務(wù)支出（消費(fèi)稅）貸：應(yīng)交稅金－增（銷）應(yīng)交稅金－應(yīng)交消費(fèi)稅其他業(yè)務(wù)收入（押金部分）⑥不能使用而報(bào)廢時(shí)，按其殘料價(jià)值借：原材料貸：其他業(yè)務(wù)支出（出租）營(yíng)業(yè)費(fèi)用（出借）一、生產(chǎn)階段1、領(lǐng)料借：生產(chǎn)成本（基本車(chē)間）制造費(fèi)用（一般車(chē)間）管理費(fèi)用（行政管理部門(mén)）銷售費(fèi)用等貸：原材料2、計(jì)提工資和和福利費(fèi)借：生產(chǎn)成本（基本生產(chǎn)工人的）制造費(fèi)用（車(chē)間管理人員）管理費(fèi)用（行政管理人員）銷售費(fèi)用等貸：應(yīng)付職工薪酬-工資/福利費(fèi)（按工資總額14%）3、計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用（

5、車(chē)間）管理費(fèi)用（管理用）貸：累計(jì)折舊4、制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用5、產(chǎn)品完工入庫(kù)借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本二、銷售階段1、取得收入時(shí)/款未收/對(duì)方開(kāi)承兌匯票/預(yù)收貨款轉(zhuǎn)銷售收入/收入抵償債務(wù)借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/預(yù)收賬款/應(yīng)付賬款/短期借款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（銷售主營(yíng)產(chǎn)品）/其他業(yè)務(wù)收入（銷售原材料）2、成本結(jié)轉(zhuǎn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品/原材料3、計(jì)提相關(guān)稅金借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅/消費(fèi)稅等三、利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)1、收入類結(jié)轉(zhuǎn)借：收入類賬戶貸：本年利潤(rùn)1002

6、、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤(rùn)80貸：費(fèi)用類賬戶3、計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：所得稅費(fèi)用（100-80）*25%=5貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅5借：本年利潤(rùn)5貸：所得稅費(fèi)用54、將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配借：本年利潤(rùn)100-80-5=15貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)15六、利潤(rùn)分配1、按稅后利潤(rùn)的10%計(jì)提盈余公積，30%分配給投資者借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積15*10%-應(yīng)付股利15*30%貸：盈余公積–法定盈余公積1.5應(yīng)付股利4.52、將利潤(rùn)分配明細(xì)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)6貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積15*10%-應(yīng)

7、付股利15*30%七、其他類1、預(yù)借差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款-**貸：庫(kù)存現(xiàn)金2、報(bào)銷借：管理費(fèi)用（實(shí)際報(bào)銷額）庫(kù)存現(xiàn)金（未花銷部分）貸：其他應(yīng)收款-**（原預(yù)借的金額）3、各類罰款支出和收入借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入4、流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧發(fā)現(xiàn)時(shí)借：庫(kù)存現(xiàn)金/原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存現(xiàn)金/原材料處理時(shí)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入（庫(kù)存現(xiàn)金）管理費(fèi)用（原材料）借：其他應(yīng)收款（保險(xiǎn)公司賠款或個(gè)人賠款）營(yíng)業(yè)外支出（非正常損失）管理費(fèi)用（收發(fā)計(jì)量原因）（庫(kù)存現(xiàn)金）貸：待處理財(cái)

8、產(chǎn)損溢5、固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧發(fā)現(xiàn)時(shí)借：固定資產(chǎn)貸：累計(jì)折舊以前年度損益調(diào)整借：待處理財(cái)產(chǎn)損益累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)處理時(shí)借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅（25%）借：以前年度損益調(diào)整貸：盈余公積（10%）利潤(rùn)分配借：營(yíng)業(yè)外支出——固定資產(chǎn)盤(pán)虧貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益6、各類廣告、展覽支出借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款7、計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息