部門費(fèi)用與成本預(yù)算

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1、WMC公司部門費(fèi)用與成本的多因多果預(yù)算一、預(yù)算前提n2001年下半年的生產(chǎn)和經(jīng)營實(shí)際情況2001年下半年摩托車發(fā)動機(jī)殼體總產(chǎn)量21,376輛10,365臺7,313件總生產(chǎn)工時：194,674小時131,159小時19,947小時43,568小時總銷售量22,922輛n2002年上半年的生產(chǎn)和經(jīng)營計劃情況2002年上半年摩托車發(fā)動機(jī)殼體總產(chǎn)量25,000輛12,000臺8,400件總產(chǎn)量比2001下半年+16.95%+15.77%+14.86%總生產(chǎn)工時：208,300小時138,889小時20,000小時49,411小時總?cè)斯すr比2001下半年+5.89%+2.66%+13.41%每人

2、工小時產(chǎn)量0.18輛0.60臺0.17件每人工小時產(chǎn)量比2001下半年+10.43%+15.38%+1.19%總銷售量24,600輛總銷售量比2001下半年+7.32%一、預(yù)算內(nèi)容1、生產(chǎn)部部門名稱生產(chǎn)部填表日期　資源名稱2002年上半年計劃數(shù)總金額動因名稱計量單位總動因數(shù)量人工小時預(yù)算分配權(quán)數(shù)成本對象名稱預(yù)算金額生產(chǎn)費(fèi)用4,000,000人工小時小時208,300104,15050%摩托車2,000,000　　　　　24,99612%發(fā)動機(jī)480,000　　　　16,6648%殼體320,000　　　　4,1662%質(zhì)量預(yù)防成本80,000　　　　　8,3324%質(zhì)量鑒定成本160,00

3、0　　　　10,4155%質(zhì)量內(nèi)部故障損失成本200,000　　　　　14,5817%非正常效率損失成本280,000　　　　　24,99612%正常效率損失成本480,000廢品3000按金額分配人民幣3000　3000質(zhì)量內(nèi)部故障損失成本3000次品1000按金額分配人民幣1000　1000質(zhì)量內(nèi)部故障損失成本1000半成品占用利息30000按金額分配人民幣30000　30000資金占用成本30000說明：生產(chǎn)費(fèi)用=工資+折舊+低值品+水電+其他填表人　審核人　部門負(fù)責(zé)人　　生產(chǎn)部成本對象預(yù)算匯總：合計項(xiàng)目成本對象預(yù)算金額摩托車2,000,000發(fā)動機(jī)480,000殼體320,000質(zhì)

4、量預(yù)防成本80,000質(zhì)量鑒定成本160,000質(zhì)量內(nèi)部故障損失成本204,000非正常效率損失成本280,000正常效率損失成本480,000資金占用成本30000合計4,034,0001、品質(zhì)管理部部門名稱:品質(zhì)管理部填表日期：　資源名稱2002年上半年計劃數(shù)總金額動因名稱計量單位總動因數(shù)量分配權(quán)數(shù)成本對象名稱成本預(yù)算金額工資300,000按比例分配比例10050質(zhì)量預(yù)防成本150,000　　　　　50質(zhì)量鑒定成本150,000差旅費(fèi)40,000按金額分配人民幣40,00010,000質(zhì)量預(yù)防成本10,000　　　　　30,000質(zhì)量鑒定成本30,000試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)107,400按金額分

5、配人民幣107,400107,400質(zhì)量鑒定成本107,400處理質(zhì)量事故費(fèi)用2,000按金額分配人民幣2,0002,000質(zhì)量內(nèi)部故障損失成本2,000說明：1、質(zhì)量管理直接費(fèi)用/工資(應(yīng)發(fā))=部室+車體品質(zhì)科+發(fā)動機(jī)測功室+發(fā)動機(jī)品質(zhì)科+發(fā)動機(jī)收貨組+返聘+附加2、質(zhì)量管理直接費(fèi)用/其他=折舊+文具+辦公費(fèi)+電話+業(yè)務(wù)招待+公務(wù)車+低值品+勞動保護(hù)填表人:　審核人　部門負(fù)責(zé)人　品質(zhì)管理部成本對象預(yù)算匯總：項(xiàng)目成本對象預(yù)算金額質(zhì)量預(yù)防成本160,000質(zhì)量鑒定成本287,400質(zhì)量內(nèi)部故障損失成本2,000合計449,4003、配套部部門名稱配套部填表日期　資源名稱2002年上半年計劃數(shù)

6、總金額動因名稱計量單位總動因數(shù)量分配權(quán)數(shù)成本對象名稱成本預(yù)算金額質(zhì)量管理差旅費(fèi)23,600按金額分配人民幣23,60021,300質(zhì)量預(yù)防成本21,300　　　　　2,300質(zhì)量內(nèi)部故障損失成本2,300原材料占用利息500,000按金額分配人民幣500,000500,000資金占用成本500,000填表人　審核人　　部門負(fù)責(zé)人　　配套部成本對象預(yù)算匯總：合計項(xiàng)目成本對象預(yù)算金額質(zhì)量預(yù)防成本21,300質(zhì)量內(nèi)部故障損失成本2,300資金占用成本500,000合計523,6004、營業(yè)部/銷售科部門名稱營業(yè)部/銷售科填表日期　資源名稱2002年上半年計劃數(shù)總金額動因名稱計量單位總動因數(shù)量分配

7、權(quán)數(shù)成本對象名稱分配金額工資516,000按比例分配比例10020銷售地區(qū)1103,200　　　　　20銷售地區(qū)2103,200　　　　　20銷售地區(qū)3103,200　　　　　20銷售地區(qū)4103,200　　　　　20銷售地區(qū)5103,200促銷獎615,000銷售數(shù)量臺數(shù)24,6004,920銷售地區(qū)1123,000　　　　　4,920銷售地區(qū)2123,000　　　　　4,920銷售地區(qū)3123,000　　　　　4,9